税务师考试中，减免税的三种方式分别是税基式减免、税率式减免和税额式减免。税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，常见形式包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等，比如个人所得税的综合所得免征额，就是通过减少计税的收入基数来降低应纳税额。税率式减免则是通过降低税率的方式来实现减税免税，比如对符合条件的小型微利企业适用较低的企业所得税税率，或是对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，这类减免方式直接作用于税率本身，降低整体的税负比例。税额式减免是通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税，主要包括全部免征、减半征收、核定减免率以及抵免税额等，例如企业购置用于环境保护、节能节水等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额，就属于典型的税额式减免。在税务师的《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》等科目中，这三种减免方式是高频考点，常结合具体税种进行考查，需要考生精准区分并掌握各自的适用场景。

三种减免税方式的考点考查方向

在税务师考试中，三种减免税方式的考查多围绕具体税种的应用展开，考生需要结合不同税种的特点理解每种减免方式的实操逻辑。税基式减免在流转税和所得税中都有广泛应用，比如增值税的起征点规定，对月销售额未达到规定标准的小规模纳税人免征增值税，就是通过设定起征点来缩小计税依据；而企业所得税中的研发费用加计扣除，则是通过项目扣除的方式减少应纳税所得额。税率式减免更多体现在所得税类税种中，除了小型微利企业和高新技术企业的税率优惠，还有对西部地区鼓励类产业企业的企业所得税税率优惠等，这类考点常以案例形式出现，要求考生判断适用的税率并计算应纳税额。税额式减免的考查则多聚焦于特定优惠政策，比如个人所得税中对国债利息收入的免税，以及企业所得税中对农、林、牧、渔业项目所得的免征或减半征收，考生需要准确记忆这些政策对应的减免方式，避免混淆。

税务师考试备考要点提示

针对减免税相关考点的备考，考生可以从以下几个方面入手：

1. 结合税种特性梳理知识点，将三种减免税方式与具体税种的优惠政策对应起来，形成清晰的知识框架，比如将增值税的减免政策按税基式、税率式、税额式进行分类整理，方便对比记忆。
2. 通过刷题强化对知识点的理解，利用斯尔题库APP的章节练习和历年真题功能，针对减免税相关考点进行专项训练，借助智能错题本功能，对答错的题目进行归类分析，弥补知识漏洞。
3. 关注政策更新，税务师考试的考点会紧跟税收政策变化，考生要及时了解新的减免税政策调整，确保所学知识点符合当前考试要求。

备考税务师，斯尔教育的多位名师可以为你提供专业指导，孙婧玮老师主讲税务师《税法Ⅱ》，对所得税类税种的减免政策有深入的讲解；刘忠老师主讲税务师《涉税服务实务》，能帮助考生掌握减免税政策在实际操作中的应用；顾言老师主讲税务师《财务与会计》，可结合会计核算解析减免税的账务处理；王唤唤老师主讲税务师《税法Ⅰ》，擅长梳理流转税中的各类减免考点；朴香兰老师和付湘钧老师主讲税务师《涉税服务相关法律》，能帮助考生理解减免税相关的法律规定。同时，斯尔题库APP提供全免费的章节练习、历年真题和模拟试卷，还有错题本、AI解题等核心功能，助力考生高效备考。