中级会计考点答疑：新三板三类股东是什么意思

新三板三类股东指的是契约型私募基金、资产管理计划和信托计划这三类特定类型的股东，三类股东企业是指直接或间接投资人中含有上述三类股东的企业。这类股东均以信托契约、资管协议等文本为关系纽带，核心特征为委托代理关系，区别于普通法人或非法人组织的治理结构，在新三板挂牌企业、拟IPO企业的股权审核中是较为常见的考查要点，也是中级会计经济法科目中证券法律制度、公司法律制度板块的延伸考点。

三类股东的核心特征及监管要求

三类股东各自有明确的运行逻辑，契约型私募基金也叫信托型基金，由基金管理人和托管人订托契约发行受益单位，面向合格投资者募集资金；资产管理计划主要指基金子公司、证券公司发行的资管产品，管理人属于证监会监管的特许金融机构；信托计划则是由信托公司发起设立的受托投资产品。由于三类股东存在多层嵌套、投资人信息不透明的可能性，在企业IPO审核中需要对这类股东的合规性进行核查，确认其不存在违规代持、符合投资者适当性要求、存续期安排匹配企业上市进度等，在中级会计考试中不需要掌握深度的审核规则，只需要明确三类股东的基础定义即可应对相关客观题考查。

该知识点在中级会计考试中的考查方向

该考点属于中级会计经济法科目司法律制度、证券法律制度的延伸考点，通常以客观题的形式出现，考查分值约1-2分，考查方向集中在三类股东的定义识别、基础特征判断两方面。考生备考时不需要花费过多精力钻研投行审核细节，只需要把三类股东的基础概念和核心特征记牢即可，同时可以结合股东资格、股权转让相关的基础考点串联学习，搭建完整的公司法律制度知识框架，避免混淆类似的特殊股东类型概念。

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