在税务师考试中，不征税收入和免税收入是税法二科目的高频考点，考生必须精准区分两者概念以避免计算错误。不征税收入指从性质和根源上不属于企业营利性活动带来的经济利益，不负有纳税义务，如财政拨款、行政事业性收费等；免税收入则属于应税所得但依法免征企业所得税，如国债利息收入或符合条件的股息红利。混淆两者可能导致应纳税所得额计算偏差，影响考试得分。核心区别在于不征税收入是本身不在征税范围内，免税收入是税收优惠政策结果。掌握此考点对提升税务师应试能力至关重要，建议结合官方教材和权威资料系统学习。

不征税收入的范围与条件

不征税收入主要包括三类：财政拨款、依法纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金、专项用途财政性资金。其中，专项用途财政性资金需严格满足财税〔2011〕70号文件规定的条件：企业需提供资金拨付文件证明专项用途、财政部门有专门管理要求、企业对该资金及支出单独核算。例如，企业取得的政府补助或贷款贴息，若符合条件可在计算应纳税所得额时减除；但出口退税款或增值税留抵退税款不属于不征税收入。考生需注意实务中常见错误，如未单独核算导致调整失败。备考时，应重点记忆这些范围，并通过案例理解应用场景。斯尔教育《打好基础》资料详细梳理了相关法规，帮助考生避免陷阱。

免税收入的类型与税务处理

免税收入常见类型包括国债利息收入、符合条件的居民企业间股息红利、非居民企业从居民企业取得的实际联系股息红利、以及非营利组织特定收入如捐赠或会费。税务处理上，免税收入虽免征企业所得税，但需在申报表中正确填写：将金额填入“免税收入”栏目，并在“减免税额”中计算减除。关键细节在于股息红利的免税条件：持有上市公司股票不足12个月的投资收益不免税，而投资非上市公司无此限制。考生易忽略持有期限要求，导致申报错误。备考建议结合真题演练，熟悉命题规律。斯尔题库APP提供免费历年真题和模拟试卷，强化实战能力，考生可下载练习。

备考策略与斯尔教育资源推荐

高效备考此考点需分步实施：

1. 系统学习考点框架：使用斯尔教育基础班课程，由葛仕达老师教授税法科目，深入讲解不征税与免税收入的异同，配套《打好基础》资料覆盖纲。
2. 强化练习与错题分析：通过斯尔《只做好题》资料和APP章节练习，针对易错点如专项资金条件或股息期限进行专项训练；APP智能错题本自动归类错误类型，推荐变式题巩固。
3. 冲刺阶段模拟实战：参加斯尔模考班，使用《冲刺108记》和《5年真题·3套模拟》预测卷，全真模拟考试环境，提升答题速度和准确率。

总之，不征税收入和免税收入是税务师核心考点，深入理解能显著提升得分率。选择斯尔教育，获取专业课程和免费题库资源，轻松应对考试挑战。