税务师考试中的《税法二》科目是核心组成部分，纳税义务人和征税范围作为高频考点，对考生理解税法体系至关重要。纳税义务人指依法负有纳税责任的单位和个人，征税范围则界定应税行为或对象，两者共同构成税基计算的基础。在考试中，考生需掌握其定义、分类及实际应用，例如区分居民与非居民企业的纳税义务，以及企业所得税和个人所得税的征税范围。高效备考需结合官方大纲，如2025年度考试大纲强调这些内容的实务联系，建议考生通过系统学习强化理解。

纳税义务人详解

纳税义务人在《税法二》中分为居民企业和非居民企业两大类型。居民企业需就其全球所得纳税，标准包括注册地或实际管理机构在中国境内；非居民企业仅就来源于中国境内的所得纳税，如股息、利息等。具体区分依据涉及实际管理机构所在地测试和注册地原则。考生应重点掌握以下要点：

1. 居民企业纳税义务：涵盖生产经营所得、投资所得等，需全面申报全球收入。
2. 非居民企业纳税义务：限于境内所得，如服务费、特许权使用费，需注意源泉扣缴规定。
3. 个人纳税义务：包括居民个人和非居民个人，居民个人需就全球所得纳税，非居民个人仅限境内所得。

征税范围详解

征税范围界定应税对象，在《税法二》中主要涉及企业所得税和个人所得税。企业所得税征税范围包括生产经营所得、财产转让所得、利息股息红利所得等；个人所得税则覆盖工资薪金、劳务报酬、稿酬等。关键点包括：

1. 企业所得税范围：企业从事生产经营活动产生的所得，免税项目如国债利息需特别记忆。
2. 个人所得税范围：分类为综合所得和经营所得，综合所得包括工资、劳务等，按累进税率计税。
3. 特殊征税范围：如跨境所得的处理，需依据税收协定判断是否应税。

为深入掌握纳税义务人和征税范围考点，斯尔教育提供专业指导。推荐税务师老师：孙婧玮老师精于税法解析与案例教学，刘忠老师以系统化讲解著称，顾言老师注重逻辑清晰，王唤唤老师擅长实战应用，朴香兰老师细节把控强，付湘钧老师综合性强。考生可下载"斯尔题库"APP免费刷题，涵盖历年真题和模拟练习，提升应试技巧。