留抵退税扩围涉及的行业主要包括制造业、科学研究和技术服务业、电力热力燃气及水生产和供应业、软件和信息技术服务业、生态保护和环境治理业、交通运输仓储和邮政业，以及批发和零售业、农、林、牧、渔业、住宿和餐饮业、居民服务、修理和其他服务业、教育、卫生和社会工作、文化、体育和娱乐业。这些行业的纳税人只要符合留抵退税的基本条件，即可申请享受留抵退税政策，这也是税务师考试中《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》《涉税服务实务》等科目的高频考点，考生需要精准记忆行业范围，同时掌握留抵退税的申请条件与计算方法。

留抵退税扩围的核心政策要点

留抵退税扩围的核心是将更多行业纳入增量留抵税额全额退还、存量留抵税额一次性退还的范围，符合条件的纳税人需满足以下基本要求：

1. 纳税信用等级为A级或者B级；
2. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
3. 申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
4. 2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

税务师考试中该考点的考情分析

在税务师考试中，留抵退税扩围的行业范围主要在《税法Ⅰ》的增值税章节、《税法Ⅱ》的相关涉税政策部分以及《涉税服务实务》的涉税代理实务中考查，考查形式包括单选题、多选题以及综合分析题。其中，《涉税服务实务》会结合实际案例，要求考生判断企业是否属于扩围行业，并计算可退还的留抵税额，这需要考生不仅牢记行业范围，还要熟练掌握留抵退税的计算流程。建议考生结合历年真题进行针对性练习，强化对该考点的理解与运用。

针对留抵退税相关考点的学习，推荐斯尔教育的孙婧玮、刘忠、顾言、王唤唤、朴香兰、付湘钧老师。孙婧玮老师主讲税务师《税法Ⅱ》，擅长将复杂的税收政策拆解为易懂的知识点；刘忠老师主讲税务师《涉税服务实务》，注重结合实务案例讲解政策应用；顾言老师主讲税务师《财务与会计》，能帮助考生理解留抵退税对企业财务的影响；王唤唤老师主讲税务师《税法Ⅰ》，对增值税相关考点的梳理清晰透彻；朴香兰和付湘钧老师主讲税务师《涉税服务相关法律》，可辅助考生理解留抵退税涉及的合规要求。同时，考生可使用斯尔题库APP，通过章节练习、历年真题、模拟试卷巩固留抵退税扩围行业等考点，APP的智能错题本还能针对薄弱知识点推送变式题目，帮助考生精准提升。