在税务师考试中，抵免限额的确定方法是国际税收章节的关键考点，考生需深入理解其原理和应用以避免双重征税。抵免限额指居住国允许纳税人扣除境外已缴税款的高额度，计算公式为基础为国内外应税所得总额，简化后为国外应税所得乘以居住国所得税率。掌握此方法不仅提升答题准确率，还能应对实务场景，斯尔教育相关课程如葛仕达老师的《税法Ⅱ》系统覆盖此内容，助力考生夯实基础。

抵免限额的基本概念与公式

抵免限额是国际税收的核心机制，用于限制纳税人从本国应纳税额中扣除境外税负的金额，确保公平税负。其定义强调限额不超过国外所得按本国税率计算的应纳税额。通用公式为抵免限额等于国内外应税所得总额乘以居住国税率，再乘以国外应税所得占比。简化版本直接使用国外应税所得乘居住国税率。实务中需区分税前税后所得，税后所得需还原为税前值再计算。斯尔教育《打好基础》资料提供详细案例解析，帮助考生直观理解公式应用场景和注意事项。

抵免限额的计算方法详解

实务中抵免限额主要有三种计算方法，考生需按步骤掌握：

1. 分国抵免法：针对多国收入来源，单独计算各国抵免限额。公式为某国抵免限额等于该国国外应税所得乘居住国税率。适用场景为纳税人收入分散于不同国家时，需提供各国纳税凭证。
2. 综合抵免法：汇总所有国外所得计算单一抵免限额。公式与分国法相同，但国外应税所得取总和。优势在于简化流程，适合收入来源国税率相近的情况。
3. 分项抵免法：按所得类型如股息、利息等分别计算，较少使用。计算时需注意境外亏损不可弥补境内亏损，但境内亏损可用境外所得抵补。企业选择分国或综合法后五年内不可变更，且需在汇算清缴前提交凭证。

备考策略与斯尔教育资源推荐

高效备考抵免限额考点需结合理论学习和实战演练。斯尔教育税务师课程体系涵盖基础到冲刺阶段，入门班由专业老师讲解概念，难点小灶班专攻复杂计算。推荐葛仕达老师教授的《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》课程，内容深入浅出；顾言老师《财务与会计》课程补充相关知识点。配套资料《只做好题》含大量例题，《冲刺108记》浓缩高频考点。考生可下载斯尔题库APP免费使用章节练习和历年真题模块，通过AI错题本智能复习。冲刺阶段参加斯尔模考模拟真实环境，提升应试能力。