退税管理是税务师考试的核心考点之一，尤其在涉税服务实务科目中占据重要地位，涉及增值税留抵退税、企业所得税退税、个人所得税汇算清缴等实务操作，考生需深入理解政策变化和案例分析以应对综合题型。当前税务师考试大纲强调数字化征管趋势，退税管理考点常与新政策联动，如2026年增值税留抵退税新规，备考时应优先掌握政策依据、计算流程和风险应对。系统学习可避免盲目刷题，结合斯尔教育科学课程体系，能显著提升得分率。

退税管理考点核心内容与科目定位

退税管理主要分布在税务师的《涉税服务实务》《税法一》和《税法二》科目中，其中涉税服务实务占比高，要求考生综合应用知识处理真实案例。核心考点包括增值税留抵退税的政策条件与申报流程、企业所得税汇算清缴中的多缴税款处理、个人所得税年度汇算清缴操作及专项附加扣除应用。难点在于知识点交叉，例如增值税退税需结合会计处理差异，个税退税涉及跨年度数据核对。2026年考纲预计新增电子发票退税实务，考生需关注政策动态。备考时，应使用斯尔教育《难点小灶班·专属讲义》梳理框架，重点训练退税审核和税务争议解决模块。

退税管理高频考点详解与案例分析

退税管理的高频考点可归纳为三部分：增值税留抵退税、企业所得税退税和个人所得税汇算清缴。增值税留抵退税考点聚焦新规应用，如退税条件、计算方法和风险稽查，典型案例如企业连续六个月留抵税额大于零可申请退税。企业所得税退税涉及年度汇算清缴多缴处理，需掌握退税申请时限和资料准备，常见于高新技术企业税收优惠场景。个人所得税汇算清缴考点包括APP操作流程、专项附加扣除填报及退税审核要点，例如子女教育扣除需提供学籍证明。案例分析显示，考生易错点在忽略政策时效性，如2026年增值税留抵退税政策可能调整税率适用。备考建议使用斯尔《只做好题》案例库，通过模拟题强化实务应用。

分阶段备考策略与资源整合

高效备考退税管理考点需分三阶段执行计划，结合斯尔教育资源优化学习效率。基础夯实期（当前至2026年6月）：日均学习2小时，完成入门班和基础班课程，使用《税务师入门课讲义》建立知识树，重点攻克增值税和企业所得税基础。能力提升期（2026年7月至9月）：投入习题班和专题突破班，每周完成一套模拟题，强化主观题答题技巧，配套《主观题专题突破·专属讲义》演练退税案例。冲刺模考期（2026年10月至11月中旬）：参加斯尔模考和冲刺刷题班，精研《5年真题·3套模拟》，查漏补缺。资源使用顺序：先《打好基础》深化理论，再《冲刺108记》浓缩考点。时间管理示例：早晨复习错题，下午听课，晚间总结。考生可下载斯尔题库APP免费使用章节练习和历年真题功能。

斯尔教育名师团队为税务师退税管理考点提供专业指导，推荐葛仕达老师主讲涉税服务实务基础班，擅长逻辑拆解退税流程；刘忠老师通过案例教学串联会计与税法；玛热丽老师聚焦实操如退税申报表填报；孙婧玮老师详解税法二中的个税退税；王唤唤老师精讲税法一增值税考点；朴香兰和付湘钧老师强化涉税法律风险应对。各位老师教学严谨，配套专属讲义提升学习效果。备考中结合斯尔APP免费刷题功能，强化高频考点训练，助您顺利。