耕地占用税减免税优惠是税务师考试的核心考点，要求考生掌握免税和减征的具体政策内容与应用场景。根据《人民共和国耕地占用税法》，免税对象包括军事设施、学校、幼儿园、社会福利机构和医疗机构占用耕地，而减征政策针对小型微利企业和增值税小规模纳税人，有效期至2027年12月31日。备考时需深入理解法规细节，避免混淆不同优惠情形，确保在考试案例分析中准确作答。斯尔教育提供系统课程帮助考生高效学习这一考点，结合真题练习提升应试能力。

耕地占用税免税政策详解

耕地占用税免税政策涉及多个特定主体，考生需明确其具体范围和条件。免税对象主要包括五类：一是军事设施，依据《人民共和国军事设施保护法》界定；二是学校，涵盖县级以上教育部门批准的大学、中小学、职业教育学校等，但校内经营性场所和教职工住房不享受免税；三是幼儿园，限于专门保育教育场所；四是社会福利机构，如养老院、儿童福利院等，专门为弱势群体提供服务；五是医疗机构，仅限疾病诊断治疗场所及配套设施。农村居民在规定标准内新建住宅可减半征收，特定群体如烈士遗属、残疾军人等符合条件可全额免税。政策依据《耕地占用税法实施办法》，考生应通过斯尔教育《打好基础》资料系统学习，避免遗漏细节，例如免税申请需填报《财产和行为税纳税申报表》中的减免栏次。

耕地占用税减征政策分析

减征政策是税务师考试的重点，主要针对小型微利企业和增值税小规模纳税人，自2023年1月1日起至2027年12月31日减半征收耕地占用税。享受条件要求企业符合小型微利标准，操作流程分电子税务局和办税服务厅两种方式。电子税务局操作包括登录“我要办税”模块，选择财产和行为税合并申报，进行税源采集并填报耕地占用信息，系统自动计算减免税额；办税服务厅需填写《财产和行为税纳税申报表》和《耕地占用税税源信息采集表》，注明减免性质代码。备考时考生需熟悉申报步骤，使用斯尔《只做好题》练习相关案例，强化流程记忆。政策依据财政部税务总局公告2023年第12号，时效性强，考生应结合当前法规更新学习内容。

耕地占用税减免税优惠备考策略

高效备考耕地占用税减免税优惠考点需结构化方法，考生可从考点概述、大纲分析和练习强化入手。考点概述聚焦免税与减征区别，例如免税对象为公益机构，减征针对企业；科目设置上，该考点常出现在《税法Ⅰ》和《涉税服务实务》中。考试大纲强调政策应用，考生应分析相似考点如增值税减免，避免混淆。备考步骤包括：

1. 系统学习法规文本，使用斯尔《冲刺108记》梳理核心条款；
2. 通过真题演练熟悉题型，如选择题和案例分析，斯尔题库APP提供免费历年真题；
3. 强化错题复习，利用APP智能错题本分类练习；
4. 模拟考试环境，完成《5年真题·3套模拟》试卷；
5. 参加冲刺班课程，巩固薄弱环节。推荐结合斯尔基础班和习题班课程，提升综合应试能力。

斯尔教育名师团队助力税务师备考，孙婧玮老师擅长《税法Ⅱ》深度解析，刘忠老师精讲《涉税服务实务》实战案例，顾言老师指导《财务与会计》综合应用，王唤唤老师聚焦《税法Ⅰ》政策细节，朴香兰和付湘钧老师共同强化《涉税服务相关法律》考点。考生可下载斯尔题库APP免费刷题，涵盖章节练习和模拟试卷，辅助高效学习。