税务师考试中，《财务与会计》科目常考股权投资、债权投资等多项投资考点，对比它们在税务处理上的差异至关重要，能帮助考生深入理解计税基础、收益确认和转让规则等核心概念，从而提升应试能力。投资相关考点覆盖广泛，如长期股权投资、债务重组等，在历年考试中占比高，计算量大，需通过系统学习掌握对比方法。本文将从考点概述、详细对比到备考策略，提供全面指导，确保考生高效应对2026年考试。

投资考点概述

在税务师《财务与会计》科目中，投资考点主要涉及股权投资、债权投资、基金投资等类型，这些内容分布在教材多个章节，如长期股权投资、金融资产和所得税等部分。考试题型包括单选题、多选题、计算题和综合分析题，总分140分，及格线84分。投资考点在客观题中考查基础概念识别，如股权投资的初始计量和债权投资的摊余成本计算；在主观题中侧重实务应用，例如综合分析题常结合跨章节知识，如投资资产转让时的税务处理与收入确认规则联动。2026年考试预计在11月中旬举行，考生需关注中国注册税务师协会官网更新。备考时，应优先掌握高频考点如投资资产的成本确认方法：通过现金支付取得的以购买价款为准，非现金方式取得的则按公允价值加相关税费处理。同时，政策变化点如新企业会计准则解释需重点留意，避免失分。

各项投资对比分析

税务师考点中，各项投资的对比主要体现在税务处理规则上，考生需清晰区分不同类型的关键差异。股权投资涉及初始成本确认、持有收益免税规则及转让所得计算；债权投资则关注利息收入税务处理和减值计提；其他投资如基金或艺术品，强调持有期间折旧不得税前扣除。具体对比维度包括：

1. 成本确认：股权投资以实际支付价款或公允价值入账，债权投资按摊余成本计量，艺术品投资作为资产处理时成本不可抵扣。
2. 收益处理：股权投资股息所得符合条件的免征企业所得税，债权投资利息收入全额计税，基金投资收益需区分资本利得和股息。
3. 转让规则：股权投资转让所得以收入减成本计算，不得扣除留存收益；债权投资转让时摊余成本为基础；撤回投资时需分段确认收回资本、股息所得和转让所得。

高效备考策略

针对投资考点对比，备考需分阶段推进，结合权威资源提升效率。基础阶段以掌握核心概念为主，使用《打好基础》资料系统学习投资类型差异；强化阶段通过真题演练，如完成《5年真题·3套模拟》中的计算题，重点训练股权与债权投资的对比计算；冲刺阶段模拟考场环境，限时完成综合分析题。具体策略包括：

1. 错题整理：定期复盘错题本，针对多选题易错点如投资性房地产计量模式，使用排除法避免陷阱。
2. 计算强化：每日练习高频题型，如债券摊余成本公式（期初值+实际利息-现金流入），确保精确度。
3. 审题训练：辨析题干关键词，例如“筹资活动现金流量”需区分股权发行（属于）和债权购买（不属于）。

在备考过程中，斯尔教育名师团队提供专业指导：孙婧玮老师精讲《税法Ⅱ》，擅长解析投资税务规则；刘忠老师深耕《涉税服务实务》，强调实务操作；顾言老师负责《财务与会计》，系统梳理投资对比逻辑；王唤唤老师聚焦《税法Ⅰ》，详解成本确认细节；朴香兰和付湘钧老师专攻《涉税服务相关法律》，强化合规应用。考生可通过斯尔教育官网获取课程，如基础班和冲刺串讲班，结合《冲刺108记》高效复习。下载斯尔题库APP，畅享免费题库和公开课，全面提升应试水平。