税务师考点答疑：减免税的基本形式是什么

减免税的基本形式共有三类，分别是税基式减免、税率式减免、税额式减免，这一知识点是税务师《税法一》科目税法基本原理章节的高频考点，在历年考试中多以客观题形式出现，分值约2分左右，也会结合增值税、企业所得税、财产行为税等具体税种的优惠政策进行综合考核，是考生必须熟练掌握的基础考点。

三类减免税形式的具体内容

税基式减免是使用范围广泛的减免形式，通过直接缩小计税依据的方式实现减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除、跨期结转等。其中起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的起点，征税对象的数额未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就全额征税，比如增值税对小规模纳税人的起征点政策；免征额是指对征税对象总额中免予征税的数额，仅就超过免征额的部分征税，比如个人所得税综合所得的基本减除费用每年6万元就属于典型的免征额设置。税率式减免即通过直接降低税率的方式实行减税免税，具体包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式，典型例子是高新技术企业适用15%的企业所得税税率，相比一般企业25%的税率就属于税率式减免。税额式减免即通过直接减少应纳税额的方式实行减免税，具体包括全部免征、减半征收、核定减免率、抵免税额等，比如小型微利企业减半征收企业所得税、从事农、林、牧、渔业项目的所得免征减征企业所得税都属于此类。

税务师税法科目备考规划建议

备考税务师税法相关科目时，考生可以按照三个阶段推进学习。

1. 基础阶段：重点梳理税法基本原理框架，掌握各税种的纳税人、征税范围、税率、计税依据、应纳税额计算、税收优惠、征收管理核心考点，对于减免税这类通用原理要和具体税种的政策结合理解，避免死记硬背。
2. 强化阶段：重点做历年真题和章节练习题，对于涉及减免税形式的题目要明确归类，区分不同税种优惠对应的减免类型，避免混淆。日常刷题可以使用斯尔题库小程序或者斯尔题库APP，里面有海量专项练习题和真题套卷，做完后会自动生成错题集，方便考生查漏补缺。
3. 冲刺阶段：重点回顾高频考点和错题，结合模拟卷进行限时演练，提升答题速度和准确率，同时关注当年大纲新增的税收优惠政策，这类内容大概率会成为当年考试的考核重点。

斯尔教育税务师授课老师推荐

斯尔教育税务师相关科目授课老师均具备丰富的教学经验和实务功底，能够帮助考生高效理解考点，顺利通过考试，相关老师包括：

• 崔宇：主讲税法类科目，擅长用生活化的案例解读晦涩的税法政策，逻辑清晰，适合零基础考生入门。
• 付湘钧：主讲《税法一》《税法二》科目，对历年考点把握精准，能够帮助考生快速锁定得分点。
• 顾言：主讲税法类科目，擅长总结记忆口诀和答题技巧，帮助考生降低记忆负担，提升答题效率。
• 林泽宇：主讲税法相关科目，授课风格风趣幽默，能够将复杂的政策讲解得通俗易懂，深受考生喜爱。

备考税务师的过程中，考生要注意搭建知识点体系，将通用税法原理和具体税种的政策结合起来理解，不要孤立记忆单个知识点。遇到类似减免税这类跨税种的通用考点，可以自己整理思维导图，将不同税种的优惠政策按三类减免形式归类，这样既能够加深记忆，也能避免不同税种的政策混淆。如果在备考过程中遇到疑问，也可以随时关注斯尔教育的官方账号，获取更多免费备考资料和考点解析内容。