在税务师考试中，不征收增值税的项目是《税法一》科目的核心考点之一，考生必须准确掌握这些项目以避免失分。增值税作为我国主要流转税种，其征收范围有特定例外，这些例外项目基于《人民共和国增值税暂行条例》及相关政策规定，旨在支持民生、科研和教育等领域。理解这些项目不仅有助于应对考试中的选择题和案例分析题，还能为实际税务工作打下基础。本文将系统解析不征收增值税的常见项目、法律依据及考试重点，帮助考生构建清晰的知识框架。

不征收增值税项目的考点概述与科目设置

不征收增值税的项目在税务师考试中主要归属于《税法一》科目，该科目考察增值税、消费税等税种的基本原理和应用。考试大纲明确要求考生区分“不征收增值税”与“免征增值税”的概念：前者指不属于增值税征税范围的项目，后者指本应征税但政策豁免的项目。常见不征收项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书、直接用于科研教学的进口仪器设备等，这些基于《增值税暂行条例》第十五条及实施细则。考点分析显示，该内容在历年真题中占比约10%，常以多选题或实务案例形式出现，考生需结合政策更新复习，如2025年新增的留抵退税政策相关例外。备考时，应优先掌握项目清单和法律条文，避免混淆相似概念。

常见不征收增值税项目详解与相似考点对比

税务师考试中高频考察的不征收增值税项目包括多个类别，考生需通过有序列表系统记忆：

1. 农业生产者销售的自产农产品：依据《增值税暂行条例》，指农户直接销售的初级农产品，如粮食、蔬菜，考试中常与加工农产品混淆。
2. 避孕药品和用具：为促进公共卫生，该类产品全程不征税，真题中多涉及销售环节的税务处理。
3. 古旧图书：特指流通中的二手书籍，需注意与新版图书的区分。
4. 直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器设备：强调“直接使用”条件，考试常结合进口关税出题。
5. 其他项目如国际组织无偿援助物资、残疾人员专用物品等，考生应对比“免征增值税”项目如农业生产资料，避免概念重叠。

高效备考策略与斯尔教育支持方案

针对不征收增值税项目的考点，考生应采用分阶段备考策略：

1. 基础阶段：使用《难点小灶班·专属讲义》系统学习政策条文，结合《只做好题》完成专项练习，重点突破易错点如农产品界定。
2. 强化阶段：参与专题突破班，通过案例分析训练实务应用，例如模拟税务争议处理场景。
3. 冲刺阶段：利用《冲刺108记》速记核心项目，参加斯尔模考进行全真演练，AI阅卷功能可精准诊断薄弱环节。

斯尔教育作为专业财经培训机构，其税务师课程由资深师资授课：葛仕达教授《税法一》课程，深入解析增值税政策；王唤唤主讲难点小灶班，专攻考点突破。课程体系涵盖入门班到冲刺班，配套《打好基础》《冲刺108记》等资料，形成学练闭环。考生可下载斯尔题库APP，免费使用全功能题库进行针对性复习，提升考试通过率。