环境保护税征收管理是税务师考试《税法（一）》科目的核心考点之一，要求考生全面掌握其法律法规和实务应用。该考点涉及纳税人界定、征税范围确定、税率设置、计税依据计算、应纳税额推导、税收优惠政策及征收管理流程，考生需深入理解并能在案例分析中灵活运用。备考时，应结合试大纲和实际案例，系统梳理知识框架，避免遗漏关键细节，为高效复习奠定基础。

环境保护税征收管理考点概述

环境保护税征收管理考点包含多个关键要素，考生需逐一掌握：

1. 纳税人：指在中国境内直接排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者，需依法履行申报义务，具体包括工业企业和特定行业主体。
2. 征税范围：涵盖大气污染物、水污染物、固体废物和噪声等应税污染物，范围由国务院环境保护主管部门动态调整，考生应关注新清单。
3. 税率：采用定额税率制度，各省份在法定幅度内自主确定具体税额，例如大气污染物税率可能因地区环保标准而异。
4. 计税依据：基于污染物的污染当量数或排放量计算，污染当量值需参考官方标准，考生需熟练运用公式推导。
5. 应纳税额计算：公式为计税依据乘以税率，考试中常结合案例考察计算能力，需注意单位换算和优惠政策影响。
6. 税收优惠：对资源综合利用、达标排放等情形给予减免，考生需记忆适用条件和申报流程。
7. 征收管理：包括纳税申报、税款缴纳、税务检查等环节，强调时限性和合规性，例如申报期限通常为季度终了后规定天数内。

考试大纲与考点分析

参考2025年度税务师考试大纲，环境保护税征收管理在《税法（一）》中占比显著，大纲要求考生熟悉《环境保护税法》及实施细则，并能分析实际案例。考试题型多样，包括选择题、计算题和综合案例分析题，重点考察应用能力。例如，案例分析题可能模拟企业排放场景，要求考生计算应纳税额并评估税收优惠适用性。考点相似性方面，环境保护税与资源税、消费税等存在交叉，考生可对比学习征税范围和计税逻辑。由于2026年大纲尚未发布，建议以2025年大纲为基准，结合政策更新动态调整复习重点。

备考建议与资源推荐

为高效掌握环境保护税征收管理考点，考生可采取以下策略：

1. 系统学习理论知识：从基础概念入手，逐步构建知识体系，使用权威教材梳理法规框架。
2. 强化习题训练：通过大量练习巩固计算和应用能力，推荐下载斯尔题库APP免费刷题，覆盖历年真题和模拟题。
3. 课程辅助学习：参加系统培训课程，如斯尔教育的应试精讲班和冲刺串讲班，针对性突破难点。
4. 跟踪政策变化：关注税收优惠调整和征收管理新规，确保学习内容与考试要求同步。

斯尔教育为税务师考生提供全方位支持，包括环境保护税等考点的专项课程。考生可选择基础班系统学习，或通过冲刺班强化重点，同时利用斯尔题库APP进行日常练习。这些资源帮助考生高效备考，顺利应对考试挑战。