减计收入的优惠是税务师税法二考试的核心考点，涉及企业所得税中特定收入按比例减少计入应纳税所得额的税收政策。2026年备考中，考生需重点掌握资源综合利用、社区服务、金融机构小额贷款和保险公司保费收入等情形，这些优惠通常将收入减按90%计算，旨在鼓励企业参与环保、农业和民生领域。理解这些考点不仅能提升考试成绩，还为实际税务工作奠定基础。税务师考点减计收入的优惠要求考生熟悉政策细节和时效性，避免常见错误。

减计收入优惠的具体情形及考点分析

税务师考试中减计收入优惠主要涵盖以下情形，考生需逐项深入理解：

1. 资源综合利用收入：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定资源生产符合标准的产品，收入减按90%计入总额。原材料比例需达标，此政策无明确截止日期，属长期优惠。
2. 社区服务收入：提供社区养老、托育、家政服务取得的收入减按90%计入。原优惠至2025年12月31日，2026年考生应关注官方是否延期，并结合实际案例练习计算。
3. 金融机构农户小额贷款利息收入：单笔贷款余额10万元以下的利息收入按90%计入，优惠延续至2027年12月31日。考点包括贷款定义和免征增值税关联。
4. 小额贷款公司同类利息收入：经省级金融管理部门批准的公司，农户小额贷款利息收入同样减按90%计入，时效同至2027年12月31日。
5. 保险公司保费收入：为种植业、养殖业提供保险的保费收入减按90%计入，优惠至2027年12月31日。考生需区分保费收入计算方式。

政策背景与考试重点解析

减计收入优惠政策源于国家鼓励资源节约、支持三农和社区发展的战略目标。在税务师税法二考试中，该考点高频出现在选择题和案例分析题中，权重较高。考生必须掌握政策背景以深化理解，例如资源综合利用优惠旨在促进环保，而小额贷款优惠聚焦乡村振兴。考试重点包括优惠比例（普遍为90%）、适用条件（如贷款余额限制）和时效性（多数至2027年底）。实际题型常要求计算减计后应纳税所得额或判断资格，考生应通过真题分析命题趋势。税务师考点减计收入的优惠强调细节，如社区服务收入优惠的潜在过期风险，需结合新大纲复习。

高效备考策略与资源推荐

备考减计收入优惠考点需系统化方法：

1. 基础学习：使用斯尔教育基础班课程全面覆盖知识点，结合《打好基础》教材理解概念框架。
2. 专题突破：针对难点如时效计算，参加专题突破班，用《主观题专题突破·专属讲义》强化应用。
3. 真题演练：完成历年真题熟悉考试模式，重点练习收入减计比例和条件判断题。
4. 模拟测试：通过斯尔模考评估水平，利用《冲刺108记》聚焦高频考点。

斯尔教育拥有专业师资团队，葛仕达老师教授税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》等课程，讲解清晰深入。顾言、贾昕尧等老师也涉及相关科目，提供全方位支持。斯尔APP提供免费题库和公开课，涵盖章节练习、真题及模拟试卷，助力考生高效备考。2026年税务师考试，选择斯尔教育，系统学习考点，轻松应对减计收入优惠等难点。