城建税的其他减免税规定是税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》科目中的重要考点，主要涵盖几类特殊情形的减免政策。首先是针对特定行业和业务的减免，比如对国家重大水利工程建设基金免征城建税；其次是与增值税、消费税减免联动的政策，当增值税、消费税因减免退税时，对应的城建税也可同步退还，但出口退税和先征后返、先征后退、即征即退的增值税除外；另外还有针对特定区域的减免，比如对安置残疾人就业单位的增值税即征即退政策对应的城建税，以及对小微企业的阶段性减免政策等。

城建税其他减免税规定的具体内容

城建税的其他减免税规定可分为几大类，考生需逐一厘清。第一类是政策性减免，

1. 对国家重大水利工程建设基金自2010年5月25日起免征城建税；
2. 对安置残疾人就业的单位，实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的办法，对应退还的增值税免征城建税；
3. 自2022年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征城建税。

第二类是与增值税、消费税退税相关的减免，因减免增值税、消费税而发生的退税，可同时退还已缴纳的城建税，但对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税；对增值税、消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城建税，一律不予退（返）还。第三类是特殊情形减免，比如对海关进口产品征收的增值税、消费税，不征收城建税，也就不存在减免的情况。

税务师城建税考点的备考建议

在税务师备考中，城建税的其他减免税规定需要结合增值税、消费税的相关政策一起掌握，因为城建税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额，减免规定也多与之联动。考生可以通过梳理政策文件，将各类减免情形分类整理，制作思维导图，便于对比记忆。同时，要多做相关的练习题，通过题目强化对知识点的理解和运用，尤其是要注意区分不同减免政策的适用条件和范围，避免混淆。比如要明确出口退税和先征后返等政策下城建税的处理差异，以及小微企业减免政策的适用主体和期限。

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