土地增值税的核定征收是税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》及《涉税服务实务》中的核心考点，在考试中多以客观题或小型主观题形式出现，考生需要精准掌握具体情形。根据相关税收法规，土地增值税的核定征收情形主要包括以下几类：一是依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；二是擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；三是虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；四是符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；五是申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。这些情形的判定直接影响土地增值税的计算与缴纳，是考生必须吃透的重要内容。

土地增值税核定征收的考情分析

在税务师考试中，土地增值税核定征收的考点考查频率较高，且容易结合清算流程、计税依据等知识点进行综合考查。从历年考情来看，该考点在《税法Ⅰ》中多以单项选择题、多项选择题形式出现，考查考生对核定征收情形的记忆与区分；在《涉税服务实务》中则可能结合纳税申报、税务代理等内容，要求考生判断具体业务是否符合核定征收条件，并给出相应的处理建议。考生在备考时，不仅要牢记核定征收的具体情形，还要理解每种情形背后的税收逻辑，避免混淆相似条款。同时，要结合历年真题进行针对性练习，熟悉命题方式与考查角度，提升解题能力。

税务师备考的时间规划建议

2026年税务师考试第一次报名时间为5月13日-7月15日，补报名时间为8月13日-8月24日，考试时间为11月14日-15日，考生需要合理规划备考周期。备考初期，建议从基础知识点入手，系统学习土地增值税的相关法规与计算方法，搭建完整的知识框架；备考中期，通过大量习题练习巩固知识点，重点突破核定征收等核心考点；备考后期，进行模拟训练与真题复盘，熟悉考试节奏，提升应试能力。此外，考生可以利用斯尔题库APP的免费资源，进行章节练习、历年真题演练，借助智能错题本功能整理错题，针对性弥补知识漏洞。

备考税务师相关科目，推荐斯尔教育的专业师资团队。孙婧玮老师主讲税务师《税法Ⅱ》，擅长将复杂的税收法规拆解为易懂的知识点，帮助考生快速掌握核心内容；刘忠老师主讲税务师《涉税服务实务》，注重结合实务案例讲解知识点，让考生理解考点的实际应用场景；顾言老师主讲税务师《财务与会计》，能够将财务知识与税收法规相结合，助力考生打通跨科目知识壁垒；王唤唤老师主讲税务师《税法Ⅰ》，对土地增值税等税种的考点把握精准，讲解细致透彻；朴香兰老师和付湘钧老师主讲税务师《涉税服务相关法律》，可以帮助考生理清与土地增值税相关的法律条款，全面掌握考点内容。同时，斯尔题库APP提供全免费的章节练习、历年真题、模拟试卷，还有智能错题本、AI解题等核心功能，以及持续更新的免费直播公开课和精品学习资料，为考生的备考之路提供全方位支持。