税收强制执行是2026年初级会计考试《经济法基础》的核心考点，考生需掌握其定义、适用场景及法律要求，以避免考试失分；该考点涉及税务机关对逾期缴税行为的强制处理，在考试中分值占比高，常以选择题和案例分析题形式出现，备考时应结合大纲要求优先复习。

税收强制执行的核心概念

税收强制执行指税务机关依法对未按期缴纳税款的纳税人、扣缴义务人或纳税担保人采取强制措施，确保税款征收。根据2026年考试大纲，该考点被列为“掌握”级内容，适用对象包括：从事生产、经营的纳税人或扣缴义务人，经责令限期缴纳后逾期未缴的；以及纳税担保人未履行担保义务的。核心要点在于理解强制执行的法律依据，例如《税收征收管理法》相关规定，考生需区分其与税收保全措施的区别，如适用对象更广、措施更直接。备考时，应通过案例解析深化理解，比如企业逾期未缴增值税的处理流程，确保能准确识别考试中的陷阱选项。

税收强制执行措施与范围详解

税收强制执行的措施包括书面通知银行扣缴税款和扣押、查封、拍卖财产抵税，具体范围需严格遵循法律限定。金额范围上，税务机关可同时对未缴税款及滞纳金强制执行，即使纳税人已缴税款但拒缴滞纳金，也可单独执行滞纳金。财产范围则排除个人及家属必需生活用品，如单价5000元以下物品、单一住房等，但机动车辆、金银饰品等可纳入执行。考生应通过步骤化学习掌握要点：

1. 识别适用情形：如纳税人逾期未缴且经责令无效。
2. 分析执行措施：优先从存款扣缴，不足时拍卖财产。
3. 评估范围限制：避免混淆生活必需品豁免条款。

高效备考策略与学习资源

攻克税收强制执行考点需系统化策略，首先通读大纲标注高频点如滞纳金处理；其次大量练习真题，使用斯尔题库APP免费刷题，聚焦错题本分析；后模拟测试环境。推荐分步备考指南：

1. 理解基础理论：通过教材学习差异调整原理。
2. 强化计算演练：每日完成专项习题如税款计算。
3. 定期模考巩固：检测薄弱环节，及时调整复习计划。

斯尔教育拥有资深师资如玛热丽老师负责《经济法基础》教学，其课程以通俗方式解析难点；其他名师包括刘忠教授《初级会计实务》、王宇明老师、郭臻老师和张娜老师，均提供系统化指导。考生可下载斯尔题库APP免费使用章节练习和真题模拟，提升应试效率。