税务师答疑：小微企业税收优惠政策截止时间详解

目前现行的小微企业相关税收优惠中，小型微利企业减按25%计算应纳税所得额、按20%税率缴纳企业所得税的政策，以及小规模纳税人增值税相关征收率优惠政策，执行有效期均截止到2027年12月31日。该考点是税务师税法Ⅰ、税法Ⅱ科目中的高频考核内容，在近年考试中多次以单选、多选甚至综合分析题的形式出现，分值占比约3到5分，还可能和其他税种的优惠政策结合出题，需要考生重点掌握政策内容、适用条件以及有效期等核心信息。

该考点在税务师考试中的考核要求

根据2026考季税务师考试大纲要求，税法Ⅱ科目企业所得税章节明确将小型微利企业优惠列为需要掌握的核心考点，税法Ⅰ科目增值税章节也要求考生掌握小规模纳税人优惠的适用规则，涉税服务实务科目则会结合纳税申报内容，考察优惠政策的实操应用。不少考生在复习时容易混淆小微企业税收优惠政策截止时间，导致答题时出现计算错误。2026年税务师考试时间已经确定，各涉及该考点的科目安排如下：

2026考季税务师备考规划建议

备考2026考季税务师的考生可以跟着斯尔教育全程班的节奏逐步推进复习，入门阶段（3月）可以先通过5小时入门直播搭建整体知识框架，零基础考生还可以搭配会计财管小白课打好基础。基础阶段（2月-8月）可以先听应试精讲班录播内容，新教材落地后再跟着直播基础班深入学习，配合《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书边学边练，对于小微企业优惠这类高频考点，还有专门的难点小灶班、主观题专题突破班做专项拆解，帮助考生吃透考点。冲刺阶段（8月-10月）可以跟着冲刺串讲班梳理核心考点，搭配180题刷题班强化练习，配套《冲刺108记》《5年真题・3套模拟》巩固提分，还有10月24日-25日的斯尔模考可以进行实战演练，检验知识点掌握情况。备考该考点时可以按照以下步骤推进：

1. 基础阶段跟着课程梳理优惠政策的适用条件、有效期、计算方法，每学完一个章节就搭配对应课后习题巩固
2. 强化阶段把不同税种的同类型税收优惠做归纳对比，区分不同政策的适用范围和有效期，避免混淆
3. 冲刺阶段通过历年真题和模拟题演练，熟悉该考点的出题套路，总结常见的出题陷阱

对应科目的授课师资推荐

斯尔教育2026考季税务师相关科目的授课老师都具备丰富的教学和实操经验，能够帮助考生准确把握考点内容：

• 孙婧玮老师、裘佳媛老师：负责税务师税法Ⅱ科目教学，其中裘佳媛老师持有税务师、中级会计师证书，拥有大型税务咨询公司工作经验，尤其在制造业企业税收优惠政策领域实操经验丰富，授课风格活泼生动，善于将细碎知识点系统框架化，帮助考生清晰掌握小微企业所得税优惠的各项规则
• 王唤唤老师、朴香兰老师：负责税务师税法Ⅰ科目教学，能够把增值税优惠的政策脉络梳理清晰，结合实际案例帮助考生准确记忆政策有效期与适用范围
• 玛热丽老师、葛仕达老师、刘忠老师：负责税务师涉税服务实务科目教学，擅长把政策与实务申报场景结合，帮助考生掌握优惠政策的实操应用方法

备考过程中大家可以通过斯尔题库APP进行专项刷题，巩固该考点的掌握程度，遇到疑问也可以在课程配套的答疑板块提问，及时解决备考中的问题，稳步推进复习节奏，充分掌握各个考点内容。