税务师考点答疑：个人所得税是什么及考查重点

个人所得税是调整征税机关与自然人（居民、非居民人）之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，是以个人（含个体工商户、个人独资企业的个人投资者、合伙企业个人合伙人、承租承包者个人）取得的各项应税所得为征税对象征收的一种税，是税务师《税法Ⅱ》科目中的核心考点，每年考查分值占比约两成，是考生备考必须攻克的重点内容，也是实务工作中高频接触的税种，学好该知识点对后续执业也有很大帮助。

一、个人所得税的核心考查内容

根据2026考季税务师考试大纲要求，个人所得税的考查内容分为了解、熟悉、掌握三个层级，其中需要掌握的内容包括9类应税所得的判定、纳税人身份及纳税义务判定、应纳税所得额确定、减免税基本优惠和其他优惠、居民个人综合所得计税方法、非居民个人四项所得计税方法、经营所得计税方法、分类所得计税方法、特殊情形下个人所得税计税方法、境外所得计税及申报管理、自行纳税申报管理办法、专项附加扣除操作办法、综合所得汇算清缴管理办法等，2026考季大纲还将个人所得税税收优惠的能力要求从了解调整为熟悉，备考时要额外关注该部分的内容更新。大家学习时可以结合生活中的案例理解，比如工资薪金所得和劳务报酬所得的区分，平时任职受雇取得的工资属于工资薪金所得，利用业余时间外出做兼职取得的报酬属于劳务报酬所得，两者计税方式存在差异，不要混淆。

二、个人所得税备考学习规划

备考个人所得税知识点可以跟着斯尔2026考季税务师全程班的节奏推进，入门阶段（3月）可以先跟着5小时入门直播搭建《税法Ⅱ》的整体知识框架，零基础考生可以搭配会计财管小白课铺垫基础，降低入门门槛。基础阶段（2月-8月）先听应试精讲班录播课程梳理知识点脉络，新教材落地后跟着直播基础班深度学习，配合《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书边学边练，学完个税章节后及时做对应习题巩固；还可以跟着教材新变班掌握2026考季个税考点的调整内容，难点小灶班攻克个税计算中的薄弱环节，主观题专题突破班拿下个税相关的大题分值，基础或者跨考速成班可以满足不同考生的备考节奏需求。冲刺阶段（8月-10月）跟着冲刺串讲班梳理个税的核心考点，搭配180题刷题班强化练习，配合《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》精准提分，10月24日-25日的斯尔公开模考也可以用来检验个税知识点的掌握情况，及时查漏补缺。

三、个税相关授课老师及配套资源推荐

斯尔教育税务师《税法Ⅱ》科目配备多位经验丰富的授课老师，大家可以根据自己的学习习惯选择适合的老师跟着学习：

• 孙婧玮：中国注册会计师、税务师、会计师，拥有知名会计师事务所及企业双实务经验，授课条理清晰，深谙考点，讲课细致善于总结，能够帮助考生快速梳理个税的知识逻辑，减轻记忆负担。
• 裘佳媛：税务师《税法Ⅱ》授课老师，对个税等所得税类考点讲解透彻，内容贴合考试要求，擅长把复杂的计税规则拆解为易懂的内容。
• 葛仕达：吉林大学理学学士、对外经济贸易大学经济学硕士，税务师、执业律师，拥有超过10年税务实务工作经验，授课深入透彻、紧跟热点，善于剖析税收政策设计原理，不仅能帮助考生掌握个税的考点，还能结合实务案例加深理解。

大家学习过程中如果想做更多练习，也可以使用斯尔题库APP或者微信搜索斯尔题库小程序，里面有个税相关的章节练习题、历年真题、模拟题，做完后还有对应解析，可以帮助大家及时巩固知识点，检验学习效果。

备考税务师时不要孤立学习个税知识点，要注意和税法Ⅰ的相关内容、涉税服务实务的涉税申报内容串联起来学习，形成完整的知识体系，后续遇到综合类的题目也能轻松应对。如果备考时间紧张或者基础薄弱，也可以选择斯尔的私教班、考前密训等班型，有专属密卷和考前划重点内容，帮助大家提高备考效率。