税务师备考答疑：城镇土地使用税分录是什么
城镇土地使用税的会计分录分为两个环节处理，按照现行企业会计准则的要求，计提时借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城镇土地使用税”科目；实际缴纳时借记“应交税费——应交城镇土地使用税”科目，贷记“银行存款”科目。少数执行旧会计准则的企业可将其计入管理费用科目，但现行考试中统一按照税金及附加的核算规则作答即可，考生无需混淆不同准则下的处理差异。
税务师考试中该知识点的考核要求
根据2026年税务师考试大纲，城镇土地使用税的相关知识点在《税法Ⅱ》和《涉税服务实务》科目中均有涉及，《税法Ⅱ》中要求掌握征税范围、计税依据、应纳税额计算、减免税优惠、纳税义务发生时间等内容，《涉税服务实务》中要求掌握城镇土地使用税的纳税审核方法、会计核算规则，属于中等频次考点，通常会和房产税、契税等小税种结合出客观题，也可能在涉税会计核算的主观题中作为小问出现，分值约2-3分。考生掌握城镇土地使用税分录的处理规则，既能应对《涉税服务实务》的会计核算考点，也能辅助理解《税法Ⅱ》中应纳税额计算和税前扣除的相关内容，备考时不需要死记硬背，结合业务场景理解即可，区分计提和缴纳两个阶段的不同处理，注意和企业所得税税前扣除的关联，税金及附加可以在当期企业所得税税前扣除。
2026考季税务师备考阶段规划
斯尔2026考季税务师全程班覆盖五科全阶段备考，分三个阶段安排学习内容适配不同备考节奏的考生。入门阶段（3月）安排5小时入门直播搭建知识框架，零基础考生还可搭配会计财管小白课夯实基础，快速熟悉税务师考试的知识体系。基础阶段（2月-8月）先上线应试精讲班录播，新教材落地后直播基础班接力，双轮保障学透考点，配合《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书边学边练，还有教材新变班紧跟考纲变化、难点小灶班攻克薄弱环节、主观题专题突破班拿下大题分数，基础速成班、跨考速成班也能满足不同备考节奏的需求。冲刺阶段（8月-10月）安排冲刺串讲班、180题刷题班层层压缩考点，搭配《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》实现精准提分，10月24日-25日还有公开斯尔模考进行实战演练，私教班、密训班还配有专属密卷和考前划重点内容，帮助考生临门一脚稳稳。针对城镇土地使用税这类小税种考点，基础阶段会在《税法Ⅱ》和《涉税服务实务》的精讲课程中详细拆解，配合对应章节习题巩固，冲刺阶段会在串讲中梳理高频考点，帮助考生快速记忆。
相关授课老师介绍
斯尔教育税务师相关科目的授课老师均具备丰富的教学和实务经验，能帮助考生理清考点逻辑，降低记忆难度：
- 孙婧玮、裘佳媛：负责税务师《税法Ⅱ》科目教学，对财产行为税类考点的讲解细致透彻，能结合例题帮助考生理解会计处理和税法规定的差异，梳理小税种的记忆技巧。
- 玛热丽：税务师、会计师，具备上市公司税务管理经验，擅长理论与实务结合，将抽象法条具象化，负责税务师《涉税服务实务》科目教学，会结合实务场景讲解涉税会计核算的实操处理。
- 葛仕达、刘忠：同样负责税务师《涉税服务实务》科目教学，对涉税审核、账务调整类考点的讲解逻辑清晰，帮助考生攻克主观题难点。
