税务师知识点答疑：进项税额抵扣是什么意思

进项税额抵扣是增值税一般计税方法中的核心规则，指纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产时支付或者承担的增值税额（即进项税额），在计算当期应纳税额时可以从销售环节产生的销项税额中扣除，终纳税人仅需就进销差额部分缴纳增值税，有效避免了流转环节的重复征税。比如某商贸企业购进一批货物支付含税货款113元，其中包含13元进项税额，将该批货物卖出取得含税销售额226元，其中销项税额26元，当期可抵扣进项税额13元，实际仅需缴纳增值税13元，这就是进项税额抵扣的实际应用场景。

进项税额抵扣在税务师考试中的考查要求

根据2026年度税务师考试大纲要求，进项税额抵扣的相关规则是《税法Ⅰ》科目增值税章节的核心考查内容，大纲明确要求考生掌握进项税额的一般规定、特殊规定以及应纳税额的计算方法，该知识点在《税法Ⅰ》考试中占比约两成，既会以客观题形式考查可抵扣进项税额的范围、抵扣凭证要求，也会以主观题形式结合销项税额、税收优惠等考点综合命题。同时该知识点也是《涉税服务实务》科目涉税核算、纳税申报模块的基础考点，考生需要熟练掌握不同场景下进项税额抵扣的合规要求，能够判断企业涉税处理是否正确，是贯穿多个科目的核心考点。

进项税额抵扣知识点备考规划

备考该知识点可以结合斯尔2026考季税务师全程班的阶段安排分阶段学习，2月-8月基础阶段可以先听应试精讲班录播课程搭建增值税整体知识框架，新教材落地后再跟随直播基础班梳理新政策变化，配合《打好基础》图书上的考点标注边学边记，同时用《只做好题》中的对应习题巩固练习，遇到薄弱点可以观看难点小灶班的专项讲解，吃透进项税额抵扣的所有规则。8月-10月冲刺阶段可以跟随冲刺串讲班回顾核心考点，用180题刷题班的对应习题强化解题能力，配合《冲刺108记》的考点汇总记忆高频考点，再通过《5年真题·3套模拟》中的历年真题熟悉命题规律，10月24日-25日的斯尔公开模考也会设置该考点的相关题目，考生可以通过模考检验自己的掌握程度，及时查漏补缺。

备考税务师增值税及进项税额抵扣相关知识点，可以选择斯尔对应科目的名师课程，针对性提升学习效率：

• 王唤唤、朴香兰老师主讲《税法Ⅰ》，对增值税等货物劳务税考点讲解细致，贴合考纲要求，能够帮助零基础考生快速理解计税逻辑
• 孙婧玮、裘佳媛老师主讲《税法Ⅱ》，善于梳理税种间的关联逻辑，授课条理清晰，深谙命题规律，帮助考生搭建完整知识体系
• 葛仕达、玛热丽、刘忠老师主讲《涉税服务实务》，具备丰富的实务经验，能够结合实务案例讲解进项税额抵扣的实操规则，减轻考生记忆负担，提升备考效率

考生备考过程中可以搭配斯尔题库APP进行对应考点的刷题练习，巩固学习效果，根据自身备考节奏选择全程班、私教班、考前密训等不同类型的课程，一站式完成税务师全阶段备考。