税务师答疑：税法科目常考及需记忆的税率有哪些

税务师考试的税法相关科目分为《税法Ⅰ》和《税法Ⅱ》，考试系统会自带部分税率附表，不需要考生全部记忆，但部分高频考查的税率需要提前掌握，才能提升做题速度，顺利完成答题。本次税务师答疑税法的税率有哪些的相关问题，会从考试规则、记忆范围、备考方法等维度给大家清晰的指引。税法Ⅰ中需要记忆的税率主要包括增值税税率、征收率、城市维护建设税税率、教育费附加征收比率、车辆购置税税率等，税法Ⅱ中需要记忆的包括企业所得税税率、居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用税率、印花税税率等。

考试提供及需自行记忆的税率分类

考试时系统会提供的税率主要有消费税的卷烟、白酒之外的税目税率、资源税税率、关税税率、城镇土地使用税税率、耕地占用税税率、契税税率、车船税税率等，不过为了提升做题速度，建议考生可以适当记忆卷烟、白酒、化妆品、金银首饰的消费税税率，考场上可以节省翻找附表的时间。需要重点记忆的增值税税率分为四档，销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物（除特殊规定外）适用13%税率，销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口农产品等特殊货物适用9%税率，销售增值电信服务、金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、转让无形资产（土地使用权除外）适用6%税率，纳税人出口货物、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产适用零税率。另外个人出租住房征收率依5%减按1.5%，其他个人转让两年内的住房全额适用5%征收率，这些特殊征收率也要重点记忆。

税率相关考点的考纲要求及备考重点

2026年度税务师《税法Ⅰ》大纲明确，税法要素相关内容的能力要求从熟悉调整为掌握，增值税税率、征收率相关内容的考查要求也有所提升，考生要重点关注政策更新后的税率适用规则。备考时可以按照税种分类整理税率表，结合应纳税额计算的习题强化记忆，避免不同税种的税率混淆。大家可以使用斯尔题库小程序或者斯尔题库APP进行对应考点的专项刷题，通过练习巩固税率的适用场景，提升记忆的熟练度，避免出现记混税率导致计算错误的问题。做题时也要注意区分不同纳税主体、不同业务场景对应的税率差异，比如一般纳税人和小规模纳税人的适用征收率不同，房地产销售中不同持有时长的住房适用的增值税政策也有区别，这些都需要结合税率规则灵活判断。

斯尔教育税务师备考配套支持

斯尔2026考季税务师全程班覆盖税法Ⅰ、税法Ⅱ等全部五个科目，设置多阶段课程适配不同备考节奏。2月-8月的基础阶段，先上线应试精讲班录播，新教材落地后直播基础班接力，配套《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书，还有教材新变班紧跟考纲中税率相关的调整内容，难点小灶班专门攻克税率记忆、适用等薄弱环节，主观题专题突破班也会强化税率在大题中的运用。8月-10月的冲刺阶段，有冲刺串讲班梳理高频税率考点，180题刷题班针对性练习税率相关的题目，配套《冲刺108记》《5年真题・3套模拟》强化提分，10月24日-25日的斯尔公开模考也会完全贴合考试的税率设置，帮大家提前适应考场规则。如果是基础薄弱或者备考时间紧张的考生，还可以选择私教班、考前密训、跨考密训等产品，获得更有针对性的备考指导。

备考税务师税法相关科目，可以选择斯尔的专业师资团队学习：

• 王唤唤老师：主讲税务师《税法Ⅰ》，中国注册会计师、税务师，授课通俗易懂，善于总结提炼，能帮大家快速梳理税率记忆逻辑
• 朴香兰老师：主讲税务师《税法Ⅰ》，教学细致，擅长结合案例讲解税率适用场景
• 孙婧玮老师：主讲税务师《税法Ⅱ》，具有事务所及企业双实务经验，授课条理清晰，深谙考点，能精准把握税率相关的考查重点
• 裘佳媛老师：主讲税务师《税法Ⅱ》，善于用生动的方式讲解复杂的税率规则，降低记忆负担
• 葛仕达老师：同时主讲税法Ⅰ、税法Ⅱ科目，具有超过10年税务实务经验，教学深入透彻，善于剖析政策原理，帮大家在理解的基础上记忆税率，不需要死记硬背

大家可以根据自己的学习习惯选择适合的老师，搭配对应阶段的课程和资料，高效掌握税率相关考点，顺利完成备考。