税务师考点答疑：首套房契税征收标准是多少

首套房契税根据房屋面积实行差别化税率，个人购买属于家庭住房的普通住宅，90平方米及以下的契税税率为1%，90平方米以上的契税税率为1.5%，部分地区针对144平方米以上的大户型住宅会调整税率至3%左右，具体以当地住建部门与税务部门的政策为准。计税依据为房屋的实际成交价格，不包含增值税税额，若成交价格明显偏低且无正当理由的，税务机关会参照市场价格核定计税基础。比如总价100万的90平以下首套房，仅需缴纳1万元契税，同价位90平以上的首套房则需缴纳1.5万元契税。

首套房契税的认定与优惠规则

首套房的认定遵循“认房认贷”的基本原则，需要同时满足购房人年满18周岁、购买的房屋为普通住房、购房人名下没有单独或与他人共同购买的商品住房三个条件，部分地区会根据实际情况调整认定规则，比如与父母共同购买的房改房、回迁房、集资房等特殊性质房产不计入首套房认定范围。除了基础的税率优惠外，首套房契税还可享受部分特殊减免政策，比如城镇职工按规定第一次购买公有住房的，可免征契税，因不可抗力灭失住房而重新购买住房的，可酌情准予减征或者免征契税，具体减免申请可在办理房屋产权登记时同步向税务机关提交材料。需要注意的是，契税的纳税义务发生时间为签订房屋权属转移合同的当日，纳税人需要在纳税义务发生之日起90日内申报缴纳税款，逾期申报可能会产生滞纳金。

契税在税务师考试中的考查要求

契税是税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》科目中的核心考点，2026年税务师考试大纲明确要求考生掌握契税的征税范围、纳税人、计税依据、应纳税额计算、基础减免优惠等内容，熟悉税率、征收管理等规则，每年考查分值约为5分到8分，既会以客观题形式考查基础概念，也会结合土地增值税、增值税等其他税种出现在主观题中。除了基础的税制要素外，考试中还经常结合实务场景命题，比如首套房契税的计算、二手房交易中的契税承担规则等，需要考生在理解政策原理的基础上灵活应用，避免死记硬背导致的知识点混淆。备考时要注意区分契税与房产税、城镇土地使用税等其他不动产相关税种的差异，梳理清楚不同交易场景下的纳税义务人与计税规则，降低易混考点的失分概率。

税务师契税考点备考方案

备考税务师契税相关考点可跟随斯尔教育2026考季税务师全程班的节奏学习，2月-8月的基础阶段可先听应试精讲班录播课搭建知识框架，新教材发布后再跟随直播基础班吃透新变考点，配合《打好基础》《只做好题》两套纸质图书边学边练，做完对应章节的习题后整理错题，重点标注计税依据、优惠政策等易混淆的知识点。除此之外还可以选择教材新变班、难点小灶班、主观题专题突破班等补充课程，攻克薄弱环节，拿下大题分数。8月-10月的冲刺阶段可通过冲刺串讲班梳理核心考点，搭配180题刷题班巩固做题技巧，配合《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》强化提分，10月24日-25日可参加斯尔公开模考检验学习效果，及时查漏补缺。相关授课老师可选择：

备考过程中可以使用斯尔题库APP进行课后刷题，里面包含了历年真题、章节练习题、模拟题等多种题型，每道题都配有详细的答案解析，可利用碎片化时间巩固知识点。如果是零基础备考的考生，还可以选择斯尔税务师私教班、跨考密训班等产品，匹配适合自身学习节奏的课程，按计划完成各阶段的学习任务即可逐步掌握契税等核心考点，顺利完成备考。