税务师考点答疑：企业所得税要交多少怎么计算

企业所得税的缴纳金额没有固定数值，也是税务师答疑企业所得税要交多少这类问题的核心考点，由应纳税所得额和适用税率两个核心要素决定，应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额，这个也是税务师考试中税法二科目要求熟练掌握的核心公式，不同企业类型、不同所得类型对应不同的税率档位，常见的税率包括25%的基本税率，以及针对特殊企业、特殊场景的20%、15%、10%等优惠税率。

企业所得税不同档位税率适用场景

基本税率25%适用于居民企业，以及在境内设立机构场所且取得的所得和机构场所有实际联系的非居民企业；符合条件的小型微利企业减按20%的税率缴纳企业所得税；国家重点扶持的高新技术企业、技术先进型服务企业等可减按15%的税率征收；部分非居民企业取得的符合条件的所得，以及经认证的新办软件企业特定获利年度的所得等，可以减按10%的税率征收。计算应纳税所得额时，除了要准确核算收入总额外，还要明确不征税收入、免税收入、各项可扣除项目以及允许弥补的以前年度亏损，用直接计算法的话公式为应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损，税务师考试中这部分内容属于税法二的核心考点，每年考核分值占比约30%，属于要求掌握的层级内容。

税务师企业所得税考点备考规划

备考税务师企业所得税相关考点可以按照三个阶段推进，

1. 入门阶段（预计3月）可以先通过5小时左右的入门直播搭建税法二的知识框架，明确企业所得税在整个科目中的地位和核心逻辑，零基础考生还可以搭配对应小白课夯实基础，快速进入备考状态。
2. 基础阶段（预计2月到8月）先通过应试精讲班录播课系统学习企业所得税的全考点，新教材落地后再跟着直播基础班吃透考纲调整的内容，学习过程中配合《打好基础》《只做好题》两套纸质资料边学边练，学完核心知识点后可以通过教材新变班掌握考纲调整内容，通过难点小灶班攻克税会差异调整、应纳税额计算等薄弱环节，还可以通过主观题专题突破班掌握企业所得税相关大题的解题思路。
3. 冲刺阶段（预计8月到10月）可以通过冲刺串讲班压缩企业所得税的考点范围，搭配180题刷题班巩固解题技巧，配合《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》强化练习，10月24日到25日可以参加斯尔公开模考进行实战演练，检验自己的掌握程度。

备考过程中可以随时使用斯尔题库小程序刷题巩固，及时检测知识点的掌握情况。

税务师税法二及相关科目授课名师介绍

斯尔教育税务师相关科目授课老师都具备丰富的教学和实务经验，能帮助考生快速吃透包括企业所得税在内的各类考点：

• 孙婧玮老师、裘佳媛老师：负责税务师税法二科目授课，对企业所得税等核心考点讲解透彻，能够帮助考生理清各类政策的适用逻辑。
• 葛仕达老师：负责税务师税法一、税法二、涉税服务实务科目授课，有超过10年税务实务工作经验，教学风格深入透彻，善于剖析税收政策设计原理，减轻考生背诵负担。
• 玛热丽老师、刘忠老师：负责税务师涉税服务实务科目授课，擅长将理论和实务结合，能够帮助考生掌握企业所得税相关的实务处理和考核要点。

考生可以根据自己的学习习惯选择适合的老师，跟着课程节奏完成各个阶段的学习任务，就能逐步掌握企业所得税的相关考点，在考试中拿到对应的分数。

税务师考试中企业所得税的考核不仅会出现在税法二科目中，涉税服务实务科目也会结合纳税申报、纳税调整等内容进行跨科目考核，考生在备考过程中不要孤立学习知识点，要学会搭建不同科目之间的知识关联。斯尔教育2026考季税务师全程班覆盖税法一、税法二、涉税服务实务、财务与会计、涉税服务相关法律全部五个科目，还有全程班、私教班、考前密训、跨考密训等不同档位的产品可以选择，能够满足不同基础、不同备考节奏考生的需求，还有配套的纸质资料、阶段测试、模考等配套服务，帮助考生一站式完成备考。