税务师高频考点答疑：公司要缴纳残保金吗？

公司并不是全部都需要缴纳残保金，本次税务师答疑公司要缴纳残保金吗的问题，也是考生在税务师备考和日常实务处理中经常遇到的高频疑问。残保金全称为残疾人就业保障金，是为了保障残疾人权益，由未按规定安排残疾人就业的机关、团体、企业、事业单位和民办非企业单位缴纳的资金，是否需要缴纳要结合企业的职工规模、残疾人安置比例等情况判定，这个知识点也是税务师《税法一》科目第十一章非税收入部分的高频考点，在历年考试中多以客观题形式出现，分值占比约2-3分，考生备考时要重点掌握征免范围、计算方法等核心内容。

一、残保金的征缴及免征规则

残保金的征收对象是安排残疾人就业未达到所在地省、自治区、直辖市人民政府规定比例的用人单位，各地规定的安置比例大多在1.5%左右，不同地区可能存在小幅差异。免征政策主要包含两类情况，第一类是在职职工总数30人（含）以下的小微企业，无需提交申请就可以自动享受暂免征收残保金的政策红利；第二类是企业安排残疾人就业的比例达到当地规定标准的，也无需缴纳残保金。如果企业因经费困难、政策性亏损等特殊原因确需减免的，可由用人单位主动提出申请，经相关部门审批通过后可享受减免政策。另外分公司属于残保金的属地征收对象，只要符合缴纳条件也需要按规定申报缴纳。

二、税务师该考点的备考规划

残保金属于《税法一》非税收入章节的基础考点，备考时可以按照备考阶段循序渐进掌握。入门阶段可以先通过5小时左右的入门直播搭建《税法一》的整体知识框架，明确非税收入章节在整个科目中的定位，零基础考生还可以搭配小白课夯实基础，快速入门。基础阶段可以先听应试精讲班的录播课程，新教材发布后再跟着直播基础班系统学习，搭配《打好基础》《只做好题》两套核心资料边学边练，针对教材新变的内容可以通过教材新变班重点学习，薄弱知识点可以通过难点小灶班攻克，主观题相关考点可以通过主观题专题突破班集中练习，备考节奏较快或者有其他考种备考基础的考生，还可以选择基础速成班、跨考速成班适配自己的学习节奏。冲刺阶段可以通过冲刺串讲班和180题刷题班压缩考点范围，搭配《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》资料巩固提升，还可以参加10月24日-25日的斯尔公开模考进行实战演练，检测备考效果，报名私教班或者密训班的考生还可以使用专属密卷，搭配考前划重点内容做后的提升。

三、相关授课老师及学习工具推荐

备考税务师相关科目可以选择斯尔教育的专业师资团队，不同科目对应的授课老师如下：

• 税法Ⅰ：王唤唤老师、朴香兰老师，对非税收入类考点讲解细致，能够结合实务案例帮助考生理解晦涩的政策内容
• 涉税服务实务：玛热丽老师、葛仕达老师、刘忠老师，其中玛热丽老师具备上市公司税务管理经验，擅长把理论和实务结合，将抽象的法条具象化，降低考生的理解难度

所有考生都可以使用斯尔题库小程序或者斯尔题库APP进行考点刷题练习，每学完一个章节就可以做对应的练习题巩固知识点，还可以通过历年真题熟悉考试的出题规律和考察角度。

备考税务师的过程中，除了掌握各个零散的考点之外，还要搭建完整的知识体系，把不同章节的相关知识点串联起来学习，比如非税收入类的考点可以和其他税种的征免规则对比记忆，降低混淆的概率，遇到不理解的政策内容可以结合实务案例拆解分析，逐步提升自己的应试能力和实务处理能力，顺利完成备考目标。