税务师答疑：个人所得税能在两家公司同时申报吗
个人同时在两家公司取得应税收入的情况下，是可以分别由两家公司申报个税的。根据《人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人，若自然人同时从两处以上单位取得工资薪金或劳务报酬等应税所得，每个支付方都需要履行代扣代缴义务，各自就本单位发放的收入核算预扣预缴税额并完成申报，不用合并其他单位的收入计算。
一、两处申报个税的操作规范
两家公司分别申报的时候，各自按照本单位发放的收入额扣除对应的减除费用、专项扣除等项目计算预扣税额，需要注意的是，每月5000元的基本减除费用，在预扣预缴阶段只能选择其中一家公司扣除，不能两家同时扣除，专项附加扣除项目同样只能选定一处扣缴义务人进行抵扣，不能重复申报扣除。如果两家公司都扣除了基本减除费用，也不会直接产生违规后果，只是年度终了后进行综合所得汇算清缴的时候，系统会自动合并全年收入，重新核算全年应纳税额，预扣预缴阶段多扣的减除费用会被调整，终产生应补或应退税额，纳税人按照系统提示完成汇算即可。如果是同时取得劳务报酬和工资薪金两类所得，劳务报酬所得的预扣预缴不需要扣除基本减除费用，由支付劳务报酬的单位直接按照劳务报酬预扣率计算税额即可，和工资薪金的申报互不影响。
二、两处申报个税的注意事项
很多人担心同时在两家公司申报个税会产生税务风险，其实只要是真实取得的收入，如实申报就不会有问题，不过要注意几个要点，首先如果同时取得的是两处工资薪金所得，要确保自己符合两家单位的用工要求，比如非全日制用工、兼职等合理情形，若存在虚假申报收入的情况，会被税务机关预警核查。其次年度汇算清缴阶段，一定要准确汇总全年所有综合所得收入，包括两处及以上取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费收入，不能遗漏任何一处的收入数据，避免出现少缴税款的情况，若汇算后需要补税的金额超过400元，一定要及时补缴，否则会产生滞纳金，还会影响个人纳税信用。如果不确定自己的收入申报情况，可以登录个人所得税APP，查询全年的扣缴申报记录，核对每一笔收入是否真实，若存在未实际取得的被申报收入，可以直接在APP内发起申诉。
三、相关考点在税务师考试中的考查特点
个人所得税两处申报的相关内容，是税务师《税法Ⅱ》和《涉税服务实务》科目的高频考点，通常会结合扣缴义务人义务、综合所得汇算清缴、纳税申报管理等知识点联合考查，题型覆盖单选、多选和实务操作题，分值占比约十分左右。大家在刷题的时候也经常会遇到个人所得税分别在俩个公司申报可以吗这类高频考题，多以判断或案例分析的形式出现，备考的时候要注意区分预扣预缴阶段和汇算清缴阶段的不同规则，不要混淆两个阶段的扣除要求，很多考生容易在这里踩坑，大家可以通过斯尔题库小程序进行对应的专项习题训练，巩固知识点的掌握程度。复习的时候可以把个人所得税的申报规则整理成对比表格，把不同所得类型的预扣规则、汇算规则分别列示，对比记忆效果会更好，也能避免知识点混淆。
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- 葛仕达老师：吉林大学理学学士、对外经济贸易大学经济学硕士，税务师，执业律师，具有超过10年税务实务工作经验，主讲税务师《税法Ⅰ》、《税法Ⅱ》、《涉税服务实务》科目，教学风格深入透彻、紧跟热点，善于剖析税收政策设计原理，能帮助大家减轻背诵记忆负担，提升备考效率。
- 玛热丽老师：税务师、会计师，具备上市公司税务管理经验，主讲税务师《涉税服务实务》科目，擅长理论与实务相结合，将抽象法条具象化，帮助大家快速理解晦涩的政策内容。
