在税务师《税法二》考试中，考生需要背诵核心税率以提升答题速度和准确性，考试系统会提供部分税率表（如个人所得税超额累进税率），但企业所得税、房产税等常用税率必须独立记忆，避免依赖现场提示。中国注册税务师协会官方大纲强调，2025年考试闭卷机考形式要求考生熟练掌握税率辨析能力，尤其涉及优惠政策应用时需凭记忆完成计算题和综合分析题。当前冲刺阶段（2025年11月13日至考试日），备考重点应聚焦高频税率强化，结合斯尔教育权威课程资源高效复习。

税务师税二必背税率详解

税务师《税法二》科目要求背诵的税率主要包括企业所得税标准税率25%、小型微利企业优惠税率20%、高新技术企业15%、房产税从价计征1.2%或从租计征12%、城镇土地使用税分级税率等。考试虽提供印花税、车船税等税率表，但核心税率需考生记忆，原因在于题型设计：计算题和综合分析题（占分约40%）常涉及跨税种应用，如企业所得税应纳税额计算需结合税率记忆，避免查表耗时。官方政策显示，2025年考试题型包括单选题（40题60分）、多选题（20题40分）、计算题（2题16分）和综合分析题（2题24分），总分140分需84分合格，税率记忆直接影响效率。备考时，考生应优先掌握以下税率：

1. 企业所得税：标准税率25%，优惠税率如小型微利企业20%；
2. 房产税：从价计征1.2%，从租计征12%；
3. 城镇土地使用税：按地区分级税率，如大城市每平方米年税额；
4. 耕地占用税：定额税率，需记忆单位税额。

高效备考策略与斯尔课程资源

针对税率背诵，考生应采用结构化学习方法，结合斯尔教育税务师课程模块。基础阶段使用《难点小灶班·专属讲义》深化税率框架，冲刺阶段利用《冲刺108记》强化记忆。斯尔老师孙婧玮教授的《税法二》课程覆盖税率应用技巧，通过习题班训练跨税种计算。备考策略分三步：问题识别（税率易忘点）、原因分析（依赖考试提示降低效率）、解法实施（主动记忆+模拟练习）。具体步骤：

1. 梳理高频税率：每日花半小时复习企业所得税和房产税税率；
2. 应用练习：用《只做好题》资料完成税率相关计算题；
3. 模拟测试：参加斯尔模考，适应机考环境下的税率辨析。

冲刺阶段学习计划与时间表

当前冲刺阶段（2025年11月13日起），考生需制定详细学习计划，整合斯尔资源。每日安排：上午复习税率（1小时），下午做模拟题（2小时），晚上参加斯尔考前划重点直播。时间表如下：

1. 11月13日至14日：重点背诵企业所得税税率，完成《冲刺108记》相关章节；
2. 11月15日（考试首日）：复习房产税税率，参与斯尔专属密卷模考；
3. 11月16日（考试次日）：巩固城镇土地使用税税率，使用《5年真题·3套模拟》做最后演练。

税务师《税法二》税率背诵需系统规划，利用斯尔教育冲刺阶段资源如孙婧玮老师课程和《冲刺108记》，考生能有效提升得分率。2025年考试临近，强化税率记忆并参与斯尔模考是制胜策略。