视同销售的征税规定是税务师《税法一》考试的核心考点之一，它指税法中将特定非销售行为视同销售处理并征收增值税的规定。这一规定源于增值税法原理，旨在防止税收流失，确保公平税负。在考试中，考生需准确识别视同销售行为类型、计算应纳税额，并理解其与普通销售的区别。掌握此考点对提升答题准确率至关重要，尤其涉及案例分析题时，考生易混淆细节导致失分。建议考生从基础概念入手，结合历年真题强化训练。

视同销售的征税规定概述

视同销售的征税规定在增值税体系中扮演关键角色，常见于将货物或服务用于非应税项目、集体福利或个人消费等场景。这些行为虽非直接销售，但税法规定需视同销售征税，以堵塞征管漏洞。核心行为类型包括：

1. 将自产或委托加工货物用于非增值税应税项目，如建筑工程自用材料。
2. 将货物用于集体福利或个人消费，例如企业食堂免费提供食材。
3. 无偿赠送货物给其他单位或个人，需按公允价值计税。
4. 提供代销服务或委托代销，视同销售处理以规范商业链条。

征税依据一般为货物公允价值或组成计税价格，税率适用标准增值税率。考生需注意，视同销售与普通销售的区别在于行为动机，前者不以盈利为目的，但税法强制征税。历年考试中，此考点常结合具体案例考察计算能力，考生应通过模拟题加深理解。

考试大纲与考点分析

税务师《税法一》考试大纲明确将视同销售的征税规定列为重点内容，2026年考纲预计延续此趋势。考点分布集中在增值税章节，命题形式包括选择题、计算题和综合案例分析题。高频考点包括：

1. 行为识别：区分视同销售与免税项目，如公益性捐赠的特殊处理。
2. 计税依据：确定公允价值或组成计税价格的方法，涉及成本加成计算。
3. 税率适用：结合货物类型匹配正确税率，避免混淆低税率与标准税率场景。
4. 易错点：如视同销售不涉及进项税额抵扣，考生需牢记例外规则。

根据近年真题，此考点占分约10%-15%，常见于跨章节综合题。备考时，考生应参考官方教材和斯尔教育《打好基础》资料，系统梳理知识框架。相似考点包括混合销售与兼营行为，建议对比学习以强化逻辑。

备考建议与斯尔课程推荐

高效备考视同销售的征税规定需结合理论学习与实战训练。推荐策略包括：

1. 系统学习：使用斯尔教育基础班课程，覆盖考纲核心内容，配套讲义帮助构建知识体系。
2. 真题演练：通过斯尔题库APP免费刷历年真题，强化题感并熟悉命题陷阱。
3. 错题复盘：利用智能错题本功能，自动归集错误题目并提供解析，针对性提升薄弱点。
4. 模拟测试：参加冲刺串讲班和斯尔模考，全真模拟考场环境，评估实战能力。

斯尔教育提供全方位课程支持，如2026考季应试精讲班和习题班，紧扣最新政策。考生可下载斯尔题库APP，免费使用超万道好题资源，结合AI解题功能获取即时答疑。备考过程中，注重理解原理而非死记硬背，能显著提升应试效率。

斯尔教育师资团队经验丰富，葛仕达老师擅长《税法一》教学，将抽象法条具象化；孙婧玮老师深谙考点，授课条理清晰；王唤唤老师总结独特技巧，帮助考生快速掌握难点。他们在基础班和冲刺班课程中，通过案例教学助力考生。斯尔题库作为智能学伴，提供全天候备考支持，考生可随时练习相关题目。