在税务师考试中，小微企业税收优惠是一个关键考点，主要涉及增值税、企业所得税和“六税两费”减免政策，这些内容在《涉税服务实务》科目中占据重要地位。小微企业税收优惠旨在支持企业发展，考生需深入理解政策框架、适用条件和计算方法，以便在考试中准确解答相关题目。斯尔教育专家强调，掌握这些考点不仅能提升应试能力，还能为实际工作打下坚实基础。

小微企业所得税优惠政策详解

小微企业税收优惠主要包括三方面：增值税减免、企业所得税优惠和“六税两费”减半征收。增值税方面，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收，政策有效期至2027年12月31日。企业所得税优惠允许小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，再按20%税率缴纳，条件包括从事国家非限制行业、年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。从业人数计算需按季度平均值确定，公式为季度平均值=（季初值+季末值）÷2，全年平均值=各季度平均值之和÷4。此外，“六税两费”减半政策覆盖资源税、城市维护建设税等，同样适用至2027年底。这些政策在税务师考点中常以案例分析形式出现，考生需熟悉申报流程和智能预填系统操作。

税务师考点分析与考试大纲

税务师《涉税服务实务》科目将小微企业税收优惠列为重点，考试大纲要求考生掌握政策细节、条件判断和税务计算。考点分析显示，常见题型包括选择题、计算题和综合案例题，涉及政策有效期、应纳税所得额调整和减免税额计算。例如，考生需能根据企业数据判断是否符合小型微利企业标准，并应用减按25%的规则。相似考点包括设备器具一次性扣除、增值税免税政策等，备考时需对比学习避免混淆。斯尔教育《涉税服务实务》课程系统梳理这些内容，结合《打好基础》资料帮助考生构建知识体系。2026年考试预计延续这一趋势，考生应关注政策更新，通过真题演练强化理解。

备考策略与资源推荐

高效备考小微企业税收优惠考点，需遵循结构化学习步骤：

1. 系统学习政策框架，使用斯尔教育基础班课程和《教材新与变》资料，覆盖增值税、企业所得税等核心内容，确保理解政策逻辑和适用场景。
2. 强化习题训练，通过《只做好题》题库练习历年真题和模拟题，重点攻克计算类题目，如应纳税所得额调整和减免税额计算，培养解题速度和准确性。
3. 参加模拟考试，利用斯尔模考评估实战能力，模拟真实考场环境，针对错题使用智能错题本功能分类复习，避免常见失误如条件误判或公式应用错误。
4. 冲刺阶段聚焦高频考点，结合《冲刺108记》浓缩重点，参与冲刺串讲班深化理解，确保考试前全面覆盖小微企业税收优惠细节。

斯尔教育作为财会培训行业领先机构，税务师课程由资深专家授课，葛仕达老师负责《涉税服务实务》科目，提供基础班、习题班和冲刺班等组合。考生可下载斯尔题库APP免费使用章节练习、历年真题和模拟试卷，强化考点记忆，提升备考效率。