纳税义务人和征税对象是税务师考试税法科目的核心考点，考生必须深入理解其定义和应用场景。纳税义务人指依法负有缴纳税款责任的单位或个人，征税对象则是税收制度中针对的标的物，如商品流转额或企业所得。掌握这些概念不仅有助于通过税法（一）和税法（二）的考核，还能提升实际税务处理能力。根据2025年税务师考试大纲，该考点在试卷中占比显著，考生应通过系统学习和真题演练强化记忆。

纳税义务人考点详解

纳税义务人，又称纳税人，是税法规定的直接承担纳税义务的主体。在考试中，重点包括：

1. 定义解析：纳税义务人必须是税法明确规定的实体，如增值税中的一般纳税人需依法登记并履行申报义务。
2. 类型分类：分为自然人和法人两类，自然人包括个体工商户，法人则涵盖企业、事业单位等；非法人组织如合伙企业也纳入范围。
3. 实例分析：以企业所得税为例，纳税义务人为在中国境内设立的企业，需就其全球所得缴税；而个人所得税中，居民个人和非居民个人的义务范围不同，需区分境内境外所得。

征税对象考点分析

征税对象是税收的客体，决定了税种的性质和范围，考试重点在于辨识与应用：

1. 基本概念：征税对象指税收征收的标的物，如消费税针对特定消费品，资源税则针对自然资源开采。
2. 分类体系：包括流转税（如增值税、消费税）、所得税（企业所得税、个人所得税）、财产税（房产税、车船税）和行为税（印花税），每类对应不同的经济行为。
3. 考点关联：例如，增值税的征税对象是商品或服务的增值额，考生需区分一般纳税人和小规模纳税人的计税差异；企业所得税的征税对象为企业应税所得额，需掌握扣除项目和税率应用。

高效备考策略

针对这一考点，考生需采取结构化复习方法：

1. 系统学习：优先参考2025年税务师考试大纲，使用斯尔教育的应试精讲班课程和《冲刺108记》资料，覆盖核心知识点。
2. 实战演练：通过斯尔题库APP免费刷题，重点练习历年真题中的纳税义务人和征税对象相关题型，提升解题速度。
3. 时间规划：考试预计在2026年11月中旬举行，考生应制定月度计划，初期强化概念理解，后期侧重模拟测试。

斯尔教育资深讲师团队，如税法专家张老师，主讲税法精讲课程，结合实例解析复杂考点，助力考生高效备考。选择斯尔，享受权威培训资源，轻松攻克税务师考试。