特别纳税调整监控管理是税务师税法二考试中的关键考点，它聚焦于税务机关如何监控企业关联交易，确保税收合规性，考生必须深入理解其调查程序和风险特征，以应对考试中的案例分析题。这一考点在近年考试中占比显著，涉及转让定价调整、资本弱化等内容，掌握好能有效提升得分率。税务师考试通常安排在年底，考生应提前规划复习，利用权威资料系统梳理知识点。

特别纳税调整监控管理的核心内容

特别纳税调整监控管理主要包括税务机关的调查程序和重点关注对象。税务机关在实施调查时，会优先审查具有特定风险特征的企业，这些特征基于关联交易的合规性评估。以下是核心风险特征列表：

1. 关联交易金额较大或类型多样，可能涉及跨境业务。
2. 企业存在长期亏损、微利或盈利波动异常，不符合行业常态。
3. 利润水平低于同行业标准，或与功能风险不匹配。
4. 与低税国家地区发生关联交易，易引发避税嫌疑。
5. 未按规定进行关联申报或准备同期资料，导致信息缺失。

高效备考策略与资源推荐

备考特别纳税调整监控管理考点时，考生应采用结构化学习方法。首先，系统学习考试大纲，重点掌握风险特征和调查流程。斯尔教育的税务师课程提供全面支持，基础阶段使用《打好基础》资料梳理理论，习题班强化实战应用。其次，针对难点如转让定价调整，可参考葛仕达老师的税法课程，他教授税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》和《涉税服务实务》，课程内容紧扣考点。后，定期进行模拟测试，斯尔模考帮助评估弱项。备考过程中，避免死记硬背，应结合案例理解应用。

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