关税和增值税是税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》等科目中的核心考点，也是各类计算题型的高频出题点。关税的计算公式主要分为从价计征、从量计征以及复合计征三种，从价计征的应纳税额=应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率；从量计征的应纳税额=应税进（出）口货物数量×单位货物税额；复合计征则是前两者的结合，应纳税额=应税进（出）口货物数量×单位货物税额+应税进（出）口货物数量×单位完税价格×税率。而增值税的计算则需要区分一般计税方法和简易计税方法，一般计税方法下，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，销项税额=销售额×税率，进项税额则是符合抵扣条件的购进货物、劳务等支付的增值税额；简易计税方法下，应纳税额=销售额×征收率。在税务师考试中，关税增值税的计算公式常常结合在一起考查，比如进口货物的增值税计算，需要先算出关税完税价格，再计算关税，后以关税完税价格加关税为基础计算增值税。

关税增值税计算公式的考情分析

从近年税务师考试的命题趋势来看，关税增值税的计算公式相关考点占比约在15%-20%左右，主要以计算题和综合分析题的形式出现，题目往往会结合实际业务场景，比如进口货物报关、跨境电商零售进口等，考查考生对公式的灵活运用能力。2026年税务师考试时间为11月14日-15日，第一次报名时间为5月13日-7月15日，补报名时间为8月13-8月24日，考生需要在备考阶段熟练掌握这些公式，同时理解公式背后的税法原理，避免死记硬背。在备考时，要注重结合历年真题进行练习，通过反复演练来熟悉命题思路和陷阱设置。

关税增值税计算公式的运用要点

在运用关税增值税计算公式时，需要注意多个细节。对于关税来说，首先要准确确定完税价格，进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费；出口货物的完税价格则是货物的离岸价格扣除出口关税后的余额。对于增值税来说，要注意区分不同税率的适用范围，比如一般货物适用13%的税率，农产品、图书等适用9%的税率，而简易计税方法的征收率则有3%、5%等不同情况。此外，还有一些特殊情况需要特别关注，比如进口货物用于免税项目、集体福利等，其进项税额不得抵扣；跨境电商零售进口商品的增值税计算有单独的规定，限额内的商品免征关税，增值税和消费税按法定应纳税额的70%征收。

1. 确定应税货物的类型和计税方式，判断是从价、从量还是复合计征关税，是一般计税还是简易计税增值税；
2. 准确核算完税价格或销售额，确保各项费用和收入都纳入核算范围；
3. 核对适用的税率或征收率，避免因税率误用导致计算错误；
4. 按照公式分步计算，先算关税再算增值税，或者根据业务场景调整计算顺序。

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