2026税务师考点答疑：个税起征点是什么？

我国现行个人所得税起征点（官方称为个人所得税费用扣除标准或免征额）为每月5000元，即居民个人综合所得年度应纳税所得额不超过6万元的部分，无需缴纳个人所得税。作为税务师《税法Ⅱ》科目中个人所得税章节的核心基础考点，个税起征点的规则是考生必须掌握的内容，直接关联应纳税所得额计算、汇算清缴等多个高频考点的作答。

个税起征点的官方规则说明

根据《人民共和国个人所得税法》规定，个税起征点的设置是为了减轻低收入群体的税负，仅对纳税人收入超过扣除标准的部分征收个人所得税。除了每年6万元的基本减除费用外，居民个人计算综合所得应纳税所得额时，还可以扣除专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除，不少月薪1万元以下的群体扣除相关项目后，应纳税所得额为0，无需缴纳个税。在税务师考试中，个税起征点的适用范围是常考细节，考生需要注意区分居民个人综合所得、非居民个人四项所得、经营所得等不同征税项目的扣除规则，避免混淆。

2026税务师个人所得税考点考情分析

结合2026年税务师职业资格考试大纲要求，《税法Ⅱ》科目中个人所得税章节要求考生掌握征税对象、纳税人、应纳税所得额确定、应纳税额计算、征收管理等核心内容，个税起征点作为应纳税所得额确定的基础规则，属于掌握层级的考点，大概率会在单选、多选或计算分析题中涉及。考生备考该章节时，要搭建起“征税对象-应纳税所得额计算-税额计算-征管规则”的知识框架，结合生活中的实际案例理解政策设计原理，降低背诵记忆的负担。

税务师税法科目备考规划建议

备考税务师税法相关科目的考生，可以按照三个阶段安排学习进度：

1. 基础阶段：对照考试大纲通读知识点，理解每个税种的税制要素，结合课程讲解梳理知识框架，完成对应章节的基础习题，可通过微信搜索“斯尔题库小程序”进行随堂刷题，巩固知识点记忆。
2. 强化阶段：重点突破掌握层级的高频考点，梳理易错易混点，比如个税起征点在不同所得项目中的适用差异、专项附加扣除的扣除规则等，多做历年真题和模拟题，提升解题速度和准确率。
3. 冲刺阶段：回归教材和错题本，进行模考训练，熟悉机考操作流程，查漏补缺，重点记忆考前高频考点。

斯尔教育针对税务师税法科目安排了多位具备丰富实务和教学经验的讲师授课，考生可以根据自己的学习偏好选择对应老师的课程：

• 葛仕达：吉林大学理学学士、对外经济贸易大学经济学硕士，税务师、执业律师，拥有超过10年税务实务工作经验，授课深入透彻，擅长剖析税收政策设计原理，负责税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》《涉税服务实务》等科目教学，能帮助考生有效降低背诵负担，提升备考效率。
• 商诺奇：中国注册会计师、税务师、资产评估师，北大本硕，拥有多年资本市场从业经验，授课注重底层逻辑，擅长理论联系实际，以理解促记忆，负责财经考试税法相关科目教学，能帮助考生打通知识点的底层逻辑，灵活应对各类考题。

配套课程还包含讲义、章节习题、历年真题、模考卷等学习资料，全程覆盖考生备考各阶段的需求。