税务师高频考点答疑：不征收增值税的项目有哪些
不征收增值税的项目是税务师《税法一》《涉税服务实务》科目的高频考点，常见的不征收增值税的情形主要包括以下几类：一是代为收取的同时满足规定条件的政府性基金或者行政事业性收费；二是单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务；三是纳税人取得的与销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入；四是根据国家指令无偿提供的用于公益事业的铁路运输、航空运输服务；五是存款利息；六是被保险人获得的保险赔付；七是房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；八是纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为；九是供应或开采未经加工的天然水，比如水库供应农业灌溉用水、工厂自采地下水用于生产的情形。
税务师考试该考点考情分析
根据2026年税务师《税法一》考试大纲要求，考生需要掌握增值税征税范围中不属于应税交易的情形，该考点每年考查频率很高，客观题中每年约有2到3分的相关题目，也会结合增值税应纳税额计算的主观题进行考查，要求考生判断企业取得的相关收入是否需要计入增值税应税销售额。备考时要特别注意区分不征收增值税项目和免征增值税项目，两者的性质完全不同，不征收增值税项目本身不属于增值税的征税范围，而免征增值税项目属于征税范围只是享受了税收优惠政策，比如学生勤工俭学提供的服务属于免征增值税项目，不属于不征收增值税的范畴，做题时要注意区分，不要混淆两类政策的适用范围。
考点记忆与应试技巧
备考该考点时可以采用分类记忆的方法，把不征收增值税的项目分为行政事业类、公益服务类、代收类、特殊收入类、资产重组类五大类，每类记住1到2个典型的例子，做题时结合例子进行判断即可。很多考生容易混淆的财政补贴收入，可以记住判断核心：只有和销售的收入或者数量直接挂钩的财政补贴才需要缴纳增值税，其余的财政补贴都属于不征收增值税的范围。大家可以搭配斯尔题库小程序的对应章节练习题进行巩固，把做错的题目整理到错题本中，标注清楚易错点，考前反复翻看，避免在考试中掉入出题陷阱。
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- 崔宇：主讲《税法一》科目，授课风格轻松易懂，擅长把细碎的增值税考点归纳为便于记忆的口诀和分类框架，帮助考生快速区分易混知识点，降低记忆负担。
- 葛仕达：主讲《税法一》科目，擅长结合实务案例讲解增值税政策的背后原理，让考生在理解政策逻辑的基础上记忆不征收增值税的各类情形，不需要死记硬背也能牢牢掌握考点。
- 王唤唤：主讲《涉税服务实务》科目，擅长结合纳税申报、纳税审核的实操场景，讲解该考点在实务中的应用和考题中的常见出题陷阱，帮助考生应对跨章节的综合性考题。
- 刘忠：主讲《涉税服务实务》科目，授课逻辑清晰，能够串联《税法一》《涉税服务实务》的关联考点，帮助考生搭建完整的知识体系，应对考试中的综合性考点。
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