本文为税务师考点答疑内容，针对二手房个税怎么算的问题进行全面梳理，二手房个税属于个人所得税财产转让所得范畴，通常有两种计算方式，可核实房屋原值的按差额20%计征，无法核实的按计税价格的1%计征，符合满五条件的可免征个税。该知识点属于税务师《税法二》科目需掌握的核心考点，考生可结合斯尔教育配套课程、资料完成备考，提升知识点掌握程度。

二手房个税属于税务师《税法二》科目中个人所得税模块的核心考点，也是实务中高频出现的涉税问题。目前二手房个税的计算分为两种情形，一种是卖方可以在地税系统查到房屋原值、或能提供原值相关费用凭证的，按财产转让所得差额的20%计征；另一种是无法核实房屋原值的，按房屋计税价格的1%核定征收，同时如果房屋满足满五条件，可免征个人所得税。税务师答疑二手房个税怎么算的相关内容，也会结合实务案例出现在税法二的考试题目中。

二手房个税的具体计算规则

二手房交易中，个税的纳税义务人为出售房屋的卖方，计算时要区分不同情形适用不同规则。可核实房屋原值的情况下，个税计算公式为（计税价格-房屋原值-原契税-本次交易缴纳的增值税等合理费用）×20%，比如一套房屋购入时原值为150万元，原缴纳契税1.5万元，本次出售的计税价格为240万元，交易中产生的合理费用合计3万元，那么应缴纳的个税为（240-150-1.5-3）×20%=17.1万元。如果无法提供房屋原值凭证，也无法在地税系统查询到原值记录的，直接按计税价格的1%核定征收，同样是上述240万的房屋，核定征收情况下个税为2.4万元。另外如果房屋是卖方家庭住房，且产权登记满五年，符合满五的优惠条件，可以全额免征个人所得税。

二手房个税在税务师考试中的考察要求

根据2026年税务师《税法二》考试大纲要求，个人所得税的9类征税对象均属于需要掌握的内容，其中财产转让所得的计税规则更是主观题和客观题的高频考点，二手房个税的计算就是财产转让所得考察的典型实务场景。《税法二》科目本身涉及税种多，计算逻辑复杂，不仅需要考生掌握政策条文的硬性规定，还要能灵活结合实务场景完成税额计算，个税部分在历年考试中的分值占比约为30%左右，是备考的核心模块之一，考生需要熟练掌握不同所得类型的计税规则、优惠政策和申报要求，才能应对不同形式的考题。

税务师《税法二》备考规划建议

备考2026考季税务师《税法二》科目，可以跟着斯尔教育的全程班体系分阶段完成学习。2月-8月基础阶段可以先听应试精讲班的录播内容搭建知识框架，新教材落地后再跟着直播基础班更新的内容学习考纲调整的部分，配合《打好基础》《只做好题》两套纸质资料边学边练，学完知识点后可以同步做对应章节的习题巩固，遇到薄弱知识点可以通过难点小灶班、教材新变班的内容查缺补漏，主观题部分可以跟着主观题专题突破班掌握大题的解题思路。8月-10月冲刺阶段可以跟着冲刺串讲班梳理核心考点，搭配180题刷题班提升做题熟练度，配合《冲刺108记》《5年真题·3套模拟》完成提分训练，10月24日-25日可以参加斯尔公开模考，提前适应考试节奏，报名私教班或者密训班的考生还可以使用专属密卷和考前划重点内容，进一步提升备考效率。

备考过程中如果遇到知识点疑问，可以跟着对应科目的老师学习，《税法二》的授课老师包括：