税务师考试中，纳税期限和纳税申报是核心考点，考生需深入理解相关法规和实操流程，以应对实务题型。这些知识点在《税法二》科目中占比显著，涉及企业所得税的计征周期、申报时限及清算处理。掌握它们不仅能避免逾期处罚风险，还能提升综合应用能力。2026年政策基于国家税务总局通知调整，考生应关注具体顺延日期，结合斯尔教育《打好基础》资料系统学习，为考试打下坚实基础。

纳税期限的关键规定

纳税期限指税法规定的申报缴税时间框架，2026年政策明确实行每月或每季度期满后15日内申报。受节假日影响，部分月份顺延：

1. 1月顺延至1月20日，因1月1日至3日放假。
2. 2月顺延至2月24日，因2月15日至23日连续假期。
3. 5月顺延至5月22日，5月1日至5日放假。
4. 10月顺延至10月26日，10月1日至7日长假。

纳税申报流程详解

纳税申报涉及完整步骤，企业所得税按年计征，分月或分季预缴，年终汇算清缴。核心流程包括：

1. 预缴阶段：月度或季度终了15日内，报送预缴申报表及附送财务会计报告。
2. 年度汇算：年度终了5个月内，办理汇算清缴，结清应退应缴税款。
3. 清算处理：企业经营终止60日内完成汇算清缴；清算期间作为独立纳税年度，计算可变现资产减除税费后的余额。

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