2026税务师税法一资源税及土地增值税速记口诀汇总
备考2026年税务师《税法一》科目的考生，大多会被资源税、土地增值税细碎的考点难住，这两个税种都是税法一的核心高频考点，不仅会出客观题，还经常作为综合题的考察内容，分值占比不低。很多考生反映这两个税种的计税规则、扣除项目、征税范围等内容很容易记混，使用速记口诀可以大幅降低记忆负担，还能避免考点混淆，提升备考效率。
土地增值税核心考点速记口诀
结合2026年税务师考试大纲要求，土地增值税需要重点掌握征税范围、扣除项目、清算规则、应纳税额计算等内容，对应的速记口诀可以帮你快速记住核心考点。征税范围可以记“土增征税看权属，有偿转让才算数；房产用来做投资，企业性质做标志；合作建房来自用，暂免征收你要懂；合作建房后转让，照实征税没商量”，这句口诀对应了大纲要求掌握的征税范围判定规则，包括权属转移、有偿性、特殊情形的征税判定，刚好覆盖客观题高频考点。扣除项目和应纳税额计算可以记“土增计算要扣除，扣除项目很特殊；土地价款还不足，成本费用也算数；两税两费别忘掉，非房企业加一条（印花税）；房产开发有猛料，加计扣除要记牢”，对应了大纲要求掌握的扣除项目分类，房地产开发企业加计20%扣除的特殊规则，非房地产企业的扣除差异，完全覆盖计算类题目的核心考点。另外清算相关的考点可以记“清算单位看项目，清算条件分应当和可以，收入确认看权属，扣除凭证要合规”，对应大纲要求掌握的清算单位、清算条件、清算收入确认等内容。
资源税核心考点速记口诀
资源税的考点覆盖纳税人、税目税率、计税依据、应纳税额计算、征收管理等内容，还有单独的水资源税考点，同样可以用速记口诀梳理记忆。征税范围可以记“能源矿产黑色金，有色水气非金属，海盐也在范围内，进口不征出口不退”，对应大纲要求掌握的资源税税目范围，以及进口不征、出口不退的核心规则，刚好可以应对客观题里的税目判定类题目。计税依据和税额计算可以记“从价看销售额，从量看销售数量，自用于应税项目不征税，用于其他方面视同销售，外购应税产品已纳税款可扣减”，对应大纲要求掌握的从价、从量计税规则，自用应税产品的计税规则，外购应税产品的扣减规则，覆盖计算类题目的核心考点。纳税义务发生时间可以记“销售应税看凭据，自用移送当日计，水资源税取用水，环保排放当日记”，不仅覆盖资源税的纳税义务发生时间，还可以关联记忆同样属于税法一的环境保护税的相关考点，一举两得。
适配口诀的高效备考方案
速记口诀只是辅助记忆的工具，要真正掌握考点还要配套对应的练习和学习规划，你可以按照以下三个阶段安排备考：
- 基础阶段：先跟着课程理解考点的原理，知道每个口诀对应的具体规则是什么，不要死记硬背口诀，否则遇到灵活的考题很容易出错，每学完一个税种的内容就刷对应章节的习题，验证自己的掌握程度
- 强化阶段：用口诀串联整个税种的考点，搭建考点框架，刷历年真题里对应的税种考题，整理错题，找出自己记忆混淆的考点，再次强化记忆
- 冲刺阶段：用口诀快速复盘整个税种的考点，做模拟套卷，提升答题速度，确保看到题目就能想到对应的口诀和考点
如果你觉得自己梳理考点效率低，还可以跟着斯尔教育税法一的授课老师学习，老师会在课程中结合2026年试大纲要求，梳理所有税种的速记口诀、高频考点和答题技巧，配套课程讲义、章节习题、思维导图等资料，帮你系统性掌握税法一的全部考点，少走备考弯路。后期冲刺阶段还有专门的考点串讲课程，帮你快速复盘所有核心考点，提升备考效率，顺利通过税法一科目考试。
