税务师备考答疑：房产税的减免税政策有哪些

房产税是税务师税法二科目第五章的核心考点，其中房产税的减免税政策是考试常考的内容，多以客观题形式出现，分值约2-3分。基本优惠是该考点的核心考核内容，主要涵盖四类房产的免税规则，大家备考时要注意区分免税范围的例外情形，避免掉入考题的常见陷阱。

一、房产税减免税基本优惠内容

根据房产税暂行条例的规定，法定的基本减免优惠主要包括四类：第一类是国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税，这里的自用特指单位自身办公、公务使用的房产，如果前述单位将房产对外出租，或者用于生产经营等非自身业务用途，就不在免税范围内。第二类是由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，比如公立学校、公立医院的办公、教学、诊疗用房都属于免税范围，同样如果这类单位将房产对外出租用于经营，也需要正常缴纳房产税。第三类是宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产，比如寺庙的僧众居住用房、公园的管理办公用房、名胜古迹的文物保护用房都可免税，但是这类场所内附设的经营性单位，比如公园内的小卖部、名胜古迹里的经营性茶社所用的房产，不属于免税范围。第四类是个人拥有的非营业用的房产，也就是普通家庭的自住住宅，无论面积大小都不需要缴纳房产税，但如果个人将自有房产用于出租或者开设店铺等经营用途，就需要按规定缴纳房产税。

二、房产税常见其他减免优惠内容

除了法定的基本优惠之外，还有部分针对特定场景、特定主体的减免优惠也是税务师考试的常考内容，大家备考时可以结合出题频率重点记忆。比如被撤销金融机构在清算期间自有的或者从债务方接收的房地产，可免征房产税；省级科技企业孵化器通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产，可享受免税优惠；公租房运营主体持有的公租房，也可免征房产税。大家记忆这类优惠时，可以紧扣“公益属性”“政策支持”两个核心特点来理解，多数其他优惠都是为了支持特定领域发展、保障民生设置的，不需要死记硬背。备考时可以多做对应习题巩固记忆，比如曾经考过的经典例题，判断名胜古迹中附设的经营性茶社、公园自用的办公用房、个人所有的普通居住用房等是否属于免税范围，通过练题就能快速区分易混点。

三、该考点备考规划与学习安排

房产税属于税务师税法二科目中的小税种章节，内容不算复杂，大家可以按照2026考季斯尔税务师全程班的节奏安排学习。2月-8月的基础阶段可以先听应试精讲班的录播内容，搭配《打好基础》讲义梳理知识点框架，新教材落地后再跟着直播基础班学习调整后的内容，学完对应章节后就做《只做好题》里的对应习题，巩固考点记忆。如果对该部分内容理解有困难，可以看难点小灶班的对应讲解，要是备考时间紧张也可以选择基础速成班的内容快速过考点。8月-10月的冲刺阶段可以跟着冲刺串讲班回顾该考点的核心内容，搭配180题刷题班练习该章节的典型考题，用《冲刺108记》快速复盘核心考点，再通过《5年真题·3套模拟》练习历年考题中该考点的出题思路。10月24日-25日的斯尔公开模考也会覆盖该考点，大家可以参加模考检验自己的掌握程度，私教班或者密训班的学员还可以通过专属密卷和考前划重点内容再次巩固该考点。

大家备考税法二科目时，可以跟着斯尔专业的授课老师学习，相关授课老师包括：

孙婧玮老师：深耕税法科目教学多年，擅长将细碎的小税种考点梳理成清晰的框架，讲解通俗易懂，适合零基础考生学习

裘佳媛老师：擅长结合实务案例讲解考点，能够帮助考生快速理解政策背后的逻辑，记忆更牢固

。平时可以用斯尔题库APP练习该章节的对应习题，碎片化时间就能完成知识点巩固，要是想要系统备考全科，也可以选择斯尔2026考季税务师全程班，五科全覆盖，从入门到冲刺一站式满足备考需求。