税务师考点答疑：印花税的征税范围包括哪些

印花税的征税范围采用正列举方式，主要包含四大类，分别是合同类、产权转移书据类、营业账簿类以及证券交易类，是税务师税法二科目中每年必考的核心考点，分值占比约3-5分，常以单选题、多选题的形式出现，偶尔也会结合计算题考查应纳税额的计算，考生需要熟练掌握该考点的相关内容，避免在基础题上失分。

一、印花税征税范围的具体内容

首先是合同类，包含10类书面合同，比如借款合同，仅限银行业金融机构和经国务院银行业监督管理机构批准设立的其他金融机构与借款人签订的合同，不含同业拆借合同，还有融资租赁合同、买卖合同、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、建筑安装工程承包合同、财产租赁合同、货物运输合同、仓储保管合同、财产保险合同等，日常经营中企业采购原材料签订的买卖合同、租赁办公场地签订的财产租赁合同都属于应税合同范畴。其次是产权转移书据类，包含土地使用权出让书据、土地使用权转让书据、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据、股权转让书据、商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据等，这类凭证通常涉及不动产权属、知识产权等权益的转移，均属于应税范围。第三类是营业账簿类，主要指实收资本即股本和资本公积合计金额对应的营业账簿，仅当两项合计金额出现新增时才需要缴纳对应印花税，企业日常编制的资产负债表、利润表等财务报表不属于营业账簿的应税范围。后是证券交易类，特指转让在依法设立的证券交易所、国务院批准的其他全国性证券交易场所交易的股票和以股票为基础的存托凭证，证券交易印花税对证券交易的出让方征收，不对受让方征收。

二、印花税考点的考情分析与备考要求

根据税务师税法二的纲要求，印花税的征税范围属于需要掌握的核心考点，考生不仅要熟记四类应税凭证的具体范围，还要能够准确区分不同应税凭证的适用税率，熟悉相关减免税优惠政策，掌握应纳税额的计算方法以及征收管理要求。备考该考点时，要注意区分应税凭证和非应税凭证的边界，比如同业拆借合同、个人与电子商务经营者订立的电子订单都属于免税范围，无需缴纳印花税。很多考生容易混淆营业账簿的征税范围，要注意只有实收资本和资本公积的合计金额发生新增时才需要缴纳对应的印花税，其他会计账簿均无需缴纳。复习过程中可以通过归类整理的方式，把不同类型的应税凭证对应税目、税率、计税依据整理成表格，对比记忆能够有效降低混淆概率，提升备考效率。

三、税务师印花税考点备考配套资源

备考税务师的考生可以选择斯尔教育2026考季税务师全程班进行系统学习，课程覆盖税法一、税法二、涉税服务实务、财务与会计、涉税服务相关法律五个科目，针对不同备考阶段设置了对应的学习内容和配套资料。3月的入门阶段有5小时入门直播快速搭建知识框架，零基础考生还可以搭配会计财管小白课夯实基础，轻松上手备考。2月-8月的基础阶段，应试精讲班录播先行，新教材落地后直播基础班接力，双轮保障学透考点，配套《打好基础》《只做好题》两套核心纸质图书，边学边练，还有教材新变班紧跟考纲变化，难点小灶班攻克薄弱环节，主观题专题突破班拿下大题分数，基础速成班、跨考速成班满足不同备考节奏的考生需求。8月-10月的冲刺阶段，冲刺串讲班加180题刷题班层层压缩考点，配套《冲刺108记》《5年真题・3套模拟》精准提分，10月24日-25日还有斯尔公开模考供考生进行考前实战演练，私教班和密训班还有专属密卷和考前划重点内容助力考生备考。

负责税法二科目授课的老师有孙婧玮老师和裘佳媛老师，两位老师授课逻辑清晰，善于结合生活化案例讲解晦涩的税法知识点，能够帮助考生快速理解和记忆印花税等细碎考点，梳理清晰的知识框架。备考过程中可以搭配斯尔题库APP或者微信搜索斯尔题库小程序进行同步刷题，及时巩固所学知识点，检验学习效果，逐步提升应试能力。