税务师考试中房产税减免税优惠是税法二科目的高频考点，掌握其核心内容能显著提升得分率。减免政策主要分为基本优惠、其他优惠和困难减免三类，覆盖国家机关、非营利机构及特殊情况，考生需理解原理而非死记硬背。斯尔教育专家强调，结合案例分析和真题演练能高效内化知识点，为2026年考试打下坚实基础。

房产税基本减免优惠内容

基本减免优惠是税务师考点的核心，包括国家机关、人民团体、军队自用房产免征房产税，体现公共属性免税原则。国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产同样免税，差额预算管理的事业单位也适用此政策。宗教寺庙、公园、名胜古迹自用房产免征，但附设营业单位如影剧院、饮食部需征税。个人非营业用房产免税，营业或出租房产则按规定征收。这些优惠基于《税法二》大纲，考生需通过实例区分免税范围，斯尔教育《打好基础》资料提供详细图解和习题强化理解。

其他减免优惠及申请流程

其他优惠涵盖多场景减免，企业办学校、医院、托儿所自用房产比照事业经费单位免征，基建工地临时性房屋如工棚、办公室在施工期间免税，工程结束后转让则次月起征税。文化单位转制为企业后五年内自用房产免税，2019年前转制企业可续免五年。房地产开发企业商品房售出前不征税，但使用或出租后需缴税。申请流程采用自行判别、申报享受模式，资料留存备查，无需提交材料。具体步骤包括：

1. 纳税人根据政策判断是否符合减免条件；
2. 在电子税务局或服务中心申报享受；
3. 保存相关使用证明及房产资料备查；
4. 定期复核免税资格避免误征。

困难减免政策及特殊情况

困难减免针对纳税确有困难的单位，情形包括资产不足清偿债务且房产闲置时免征破产期间房产税；因自然灾害等不可抗力遭受重大损失（货币资金不足缴税）可免当年房产税；承担公共交通、供水等公共服务并执行政府定价的亏损企业，按比例减免；从事公益活动的非营利组织或符合产业政策的鼓励类企业亏损时可减免。减免税额不超过年度亏损额，需基于所得税汇算清缴结果。备考时需注意政策时效，如公租房免征优惠延续至2027年12月31日，高校住宿服务免税同期有效。斯尔冲刺班通过《冲刺108记》梳理易错点，帮助考生避开命题陷阱。

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