税务师高频考点：减税政策核心内容及考核重点

减税政策是税务师考试中税法一、税法二、涉税服务实务三个科目的高频交叉考点，是各税种章节的核心考核内容之一。考试大纲对不同税种的减税政策设置了不同的能力层级要求，考生需要准确区分掌握基本减免优惠、专项减免优惠和阶段性减免优惠的适用场景、条件和计算规则，该考点既会以单选、多选的客观题形式单独考查优惠政策的判定，也会结合各税种应纳税额计算、纳税申报等内容出现在主观题中，整体分值占比约占税法类科目总分值的五分之一左右，是备考过程中必须重点突破的内容。

各税种减税政策考核范围梳理

根据2026年税务师考试大纲的要求，增值税的减税政策属于需要重点掌握的内容，包括法定免征项目、起征点规则、专项优惠和阶段性优惠，今年大纲还根据新出台的《增值税法》《增值税法实施条例》对相关内容做了修订，同时新增了2025年4月1日至2026年3月31日期间公布实施的新减税政策，属于本年考核的新增重点。企业所得税部分的减税政策覆盖免税收入、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠、加计扣除优惠、创业投资企业优惠、加速折旧优惠等十余个类别，全部属于要求掌握的内容，经常会结合应纳税额计算出现在综合分析题中。个人所得税的减免优惠包括基本优惠和其他优惠两类，均要求掌握，今年相关考纲还将个人所得税税收优惠的能力要求从了解调整为熟悉，考核要求有所提升。此外城镇土地使用税、耕地占用税、房产税、车船税、契税、车辆购置税、资源税、环境保护税等小税种，也均要求考生掌握各自的基本减免优惠，熟悉其他优惠内容，考生在备考时不要忽略小税种的优惠考点。

减税政策备考学习建议

备考减税政策相关考点时，不建议考生死记硬背各项优惠条款，可以采用分类归纳的方式梳理知识点，比如按照享受优惠的主体类型（小微企业、个体工商户、高新技术企业、高校毕业生创业群体等）、优惠的类型（免征、减征、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等）分别整理，理清不同税种同类优惠的异同点，避免知识点混淆。日常学习过程中可以使用微信搜索“斯尔题库”小程序进行对应考点的专项刷题，每学完一个税种的优惠内容就及时进行习题演练，巩固记忆效果，客观题训练要重点关注优惠政策的适用条件判定，主观题训练要重点掌握减税政策和应纳税额计算的结合方式，熟悉优惠在计算中的抵扣规则。考生也可以参考考纲配套的《支持小微企业和个体工商户发展税费优惠政策指引》《支持高校毕业生等青年就业创业税收优惠政策指引》等资料，梳理新政策变动点，优先掌握调整和新增的优惠内容。

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• 葛仕达：主讲税务师《税法Ⅰ》《税法Ⅱ》《涉税服务实务》科目，拥有超过10年税务实务工作经验，擅长剖析税收政策的设计原理，会结合政策出台的背景梳理各税种减税政策的逻辑，帮助考生减轻背诵记忆的负担，有效提升备考效率。
• 玛热丽：主讲税务师《涉税服务实务》科目，具备上市公司税务管理经验，擅长将抽象的法条具象化，会结合实际涉税服务场景讲解减税政策的应用方法，贴合涉税服务实务科目综合性、偏实务的考核特点。